申报研发费用加计扣除要填写哪些表格?需要报送什么资料?
预缴申报时,企业需要填报A200000《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》,享受研发费用加计扣除,同时将《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)留存备查。
汇算清缴时,企业需要填报《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)等报表享受该项优惠。
研发费用加计扣除时,委托研发合同是由委托方做登记还是由受托方做登记?
对委托研发的项目,委托方应与受托方签订委托开发合同。未申请认定登记和未予登记的技术合同,不得享受研发费用税前加计扣除的优惠政策。重庆市税务局发布的研发费用加计扣除政策辅导指引中规定:委托境内机构或个人研发的合同由受托方于科技主管部门进行登记,委托境外进行研发活动由委托方于科技行政主管部门登记。
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