《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)具体指的是哪一张表,具体怎样填写?
纳税人可在《**企业所得税年度纳税申报表(A类、2017年版)》中查询该表单,表单名称为《研发费用加计扣除优惠明细表》,编号为A107012。选择2015版研发支出辅助账样式的纳税人,可根据表单的填报说明填写;选择2021版研发支出辅助账样式,可根据《2021版研发支出辅助账汇总表(样式)》填写说明**(九)项规定,选择对应项目填写。
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Q:我公司打算在2021年**三季度预缴申报时享受研发费用加计扣除政策,享受加计扣除的研发费用是按会计口径归集还是按税收口径归集?
按照现行政策规定,企业在10月份预缴申报**3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,选择享受研发费用加计扣除的,应根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。该表是按税收口径填写的。
由此可见,你公司在2021年10月份预缴申报时享受优惠的,应按税收口径归集研发费用,并享受加计扣除。
Q:2021年10月份预缴企业所得税时,我们可以对哪个期间实际发生的符合条件研发费用享受加计扣除税收优惠?
按月预缴的企业,对其2021年1至9月实际发生的符合条件研发费用享受加计扣除税收优惠;
按季预缴的企业,对其2021年1至3季度实际发生的符合条件研发费用享受加计扣除税收优惠。