什么情况下需要增值税发票清单?
增值税发票的版面多可以添加八行,超过八行时,就需要用到增值税发票清单。
按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》**十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。
清单是发票附件,在确认开具清单后,发票版面上的货物或服务名称则显示为“详见销货清单”,
金额和税额则与清单的汇总数一致,且不超过该版本发票的大金额限额;打印清单需要用“增值税应税货物或劳务销货清单”专用纸,一式三联,其中**联自用,**二联和**三联需要加盖财务专用章或者发票专用章并随同发票一起寄送给客户。
增值税专用发票清单损毁或遗失该怎么办?
答案:汇总开具的增值税专用发票,清单是重要的入账及抵扣凭证。
税法规定:如果仅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单,则不可抵扣进项税金。
实务中,如果因工作失误,导致发票清单的损毁、遗失,可让供应商帮忙重新打印发票清单,进行补救。