企业适合预缴增值税的具体事项有哪些?
适合预缴增值税的具体事项有哪些?
提供建筑服务
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销售房地产
转让不动产
预缴增值税是否要预缴城建税及附加?
预缴增值税应当同时预缴城市维护建设税及教育费附加,预缴增值税不是实际缴纳增值税,当销项税额大于进项税额时,应交增值税应先扣减已预缴增值税后,才是应补交的增值税。当月计算出增值税时,同时应计提城市维护建设税及教育费附加,次月纳税申报期限内一起缴纳。纳税人发生预缴税款抵减的,应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。如果仍有余额,主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的**个月内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
建筑业预缴增值税会计分录:
企业预缴增值税时:
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税