1、月末计提时:
1)计提工资:
借:管理费用——工资
销售费用——工资
生产成本——直接人工
制造费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资(应发工资)
2)计提社保:企业承担部分
借:管理费用——社保费
销售费用——社保费
生产成本——直接人工
制造费用——社保费
贷:应付职工薪酬——社保(企业承担部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资(应发工资)
贷:其他应付款——社保
应交税费——应交个人所得税
银行存款(实发工资)
3、支付社保时:
借:应付职工薪酬——社保费(企业承担部分)
其他应付款——社保费 (个人承担部分)
贷:银行存款