1、采购原材料入库:坑木、炸药等
借:原材料:——坑木
——炸药
贷:库存现金、银行存款
2、原材料的出库:(根据每月汇总数处理:上月结存+本月购进—月末结存=本月消耗)
借:生产成本——原煤——制造费用——坑木
——炸药
贷:原材料——坑木
——炸药
3、原煤生产过程中的 工资、折旧费用、(水)电
(1)记提工资:
借:生产成本——原煤——直接人工
管理费用
贷:应付职工薪酬
发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
(2)记提折旧:
借:生产成本——原煤——制造费用——折旧费用
贷:累计折旧
(3)水电费用:
借:生产成本——制造费用——水电费
贷:库存现金 (若有预提:贷:预提费用——水电费)
4、原煤入库:(根据本月汇总出煤数量)
借:库存商品——原煤
贷:生产成本——原煤——直接人工
——制造费用
5、原煤销售:
借:库存现金
贷:主营业务收入——原煤(X /1.06)
应交税费——应交增值税 (0.6*X)
注:上述计算是针对小规模纳税企业的,其中变量X 是该原煤的实际销售额
6、结转销售成本:
借:主营业务成本——原煤
贷:库存商品——原煤