外埠存款,是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项汇往外地时,应填写汇款委托书,委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户,该账户的存款不计利息,只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。
外埠存款账户账务处理参考
转账到外埠存款账户:
借:其他货币资金—外埠存款
贷:银行存款
采购原材料:
借:原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金—外埠存款
余款转回:
借:银行存款
贷:其他货币资金—外埠存款