个人所得税缴纳期限
(1)扣缴义务人每月所扣税款,自行申报纳税人每月应纳税款,都应当在次月7日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表;
(2)工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月7日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表;
(3)采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业以及财政部确定的其他行业的工资、薪金所得的应纳税款,按月计征,自年度终了30日之内,合计其全年工资、薪金所得,再按12个月平均并计算实际应纳的税款,多退少补。
(4)个体工商业户的生产、经营所得应纳的税款,由纳税义务人在年度终了30日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后7日内预缴,年度终了3个月内汇算清缴,多退少补。
(5)从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了30日内,将应纳税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
个人所得税的税率是多少?
个人所得税的税率:
综合所得,适用3%至45%的超额累进税率;
经营所得,适用5%至35%的超额累进税率;
利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。
2018年8月31日,**十三届全国人大常委会**五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,决定自2019年1月1日起施行,但 “起征点”提高至每月5000元等部分减税政策,从2018年10月1日起先行实施。
综合所得税率:(工资薪金所得适用)
1、不超过3000元的,税率3%,速算扣除数为0;
2、超过3000元至12000元的部分,税率10%,速算扣除数为210;
3、超过12000元至25000元的部分,税率20%,速算扣除数为1410;
4、超过25000元至35000元的部分,税率25%,速算扣除数为2660;
5、超过35000元至55000元的部分,税率30%,速算扣除数为4410;
6、超过55000元至80000元的部分,税率35%,速算扣除数为7160;
7、超过80000元的部分,税率45%,速算扣除数为15160。
计算方法:应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
经营所得税率:
1、不超过30000元的,税率5%
2、超过30000元至90000元的部分,税率10%
3、超过90000元至300000元的部分,税率20%
4、超过300000元至500000元的部分,税率30%
5、超过500000元的部分,税率35%
个人所得税缴纳地点
个人所得税纳税申报地点如下:
一、在中国境内有任职、受雇单位的,应当向任职、受雇单位所在地税务机关申报。
二、在中国境内有两处以上任职、受雇单位的,应当选择并固定向其中一处单位所在地税务机关申报。
三、在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的,应当向其中一处实际经营所在地税务机关申报。
四、在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,应当向户籍所在地税务机关申报。在中国境内有户籍,但是户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,应当选择并固定向其中一地税务机关申报。在中国境内没有户籍的,应当向中国境内经常居住地税务机关申报。
纳税人不得随意变更个人所得税纳税申报地点。由于特殊情况变更的,须报原主管税务机关备案。