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税务师新人必看!税务师科目搭配技巧

字号+阅读量: 来源:财务圈 2020-04-01 20:21 收藏至微信

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不积跬步无以至千里

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2019年全国税务师考试报名人数55.5万多人次,创历史新高,五科平均参考率为49.2%,比上年增长1个百分点。新考生首先需要了解一下税务师考试各个科目有什么特点?

  税务师科目特点
税法一 在税务师考试的五个科目中,《税法一》、《税法二》科目是税务师考试中的基础科目,比较简单,考试难度也相对较小,《税法一》重点包括增值税、消费税、附加税、资源税,关税以及其他小税种的概念定义以及简单计算,虽然虽然涉及的税种不多,但是考查的内容非常细致,要求考生对每个税种的税收要素,尤其是应纳税额的计算掌握的非常扎实。
税法二 《税法二》侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种,和《税法一》中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系。本科目的难度在税务师考试中也是比较小的。从考试命题的趋势来说,《税法二》考试更注重应纳税额的计算。
财务与会计

财务与会计科目分为财务管理与会计两部分。 
财管部分:文字表述和公式考查比较多,包括货币时间价值、筹资管理、投资管理、财务分析等,其涉及到的内容逐渐向中级会计职称中的财务管理靠拢,如果您学习过中级财管,那么应付本科目的内容会更加容易一些。 
会计部分:资产部分内容还是独得本科考试的“恩宠”,存货、固定资产、金融资产、长期股权投资等仍是考查的重点,其他的比如债务重组、借款费用、所得税等也是每年必考的。这部分内容不单单是考查计算,同时文字表述的题目也不少,所以2020年备考的时候要注意这一点。 

涉税服务相关法律

专业性强。该科目在考试中,主要通过一些实例考查考生对法律专业问题的理解和把握,要求考生不仅要理解抽象的法律概念,还要在理解的基础上学会运用,处理一些简单的法律纠纷。
覆盖面广。本科目共分为四篇,涉及行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度和诉讼法律制度,这些内容涵盖了法学专业的大部分内容。 
记忆性知识偏多。本科目涉及多种法律规范,经常考查一些细节性内容,所以要求我们理解基础上多多记忆,达到熟练把握的程度。

涉税服务实务

重点突出,考试分值分布相对集中,但涉及的章节内容很广泛。
和其他科目之间结合比较紧密,对于其他科目知识的运用比较多。例如涉税服务实务教材中没有介绍,在税法一或税法二教材中有相关内容的知识点,也可以直接在涉税服务实务考试中出题。
注重实务操作,对考生运用知识和综合分析能力的要求比较高。从最近几年的考题内容看,与实务的结合越来越紧密。
考试科目中主观题的比重较大,《涉税服务实务》是税务师五个科目中唯一需要用文字进行解答的,而且主观题所占分值较多。

那么,新人报考税务师应该先报哪些科目呢?

1、报考一门:财务与会计

只报考一门建议从财务与会计开始,从此开始税务师的学习旅程,注意打好基础,不要只为了84分通过,考虑到财务与会计的重要意义,学习不好同样会影响到税务师的整体学习。

2、报考两门:

科目组合一:税法一+税法二

第一年想报考两科,需要注意选择的先后顺序,一般《税法一》+《税法二》是第一年首先要过的。

税法一和税法二这两门课程是税务师考试的核心课程,也是学好涉税服务实务的基础。这两个科目是税务师考试的基础科目,不需要太多其他科目的背景知识。税法一主要讲解增值税、消费税、土地增值税等,税法二侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种。税法一、税法二的学习对涉税服务实务的学习也很有帮助。

科目组合二:财务与会计+涉税服务相关法律

计算能力稍弱,但文字记忆能力较好的考生,建议把财务与会计和涉税服务相关法律放在第一年考,先通过自己比较有把握的科目,给自己增加信心,同时也有更多的时间来复习其他三个科目。

这种组合方式比较适合刚刚考过注会的考生,尤其是刚刚考过注会经济法;对于刚刚考过注会会计的考试,通过财务与会计科目是水到渠成的事情。

科目组合三:财务与会计+涉税服务实务

针对计算能力较强考生,建议把财务与会计和涉税服务实务放在第一年考。这种组合方式比较适合刚刚考过职称/注会的考生,或者正在备考中的考生。

3、报考三门:

科目组合一:税法一+税法二+涉税服务实务。

这是俗称的三税,常见的报考方式是第一年选择三税,三税联系密切。税法一和税法二的学习可以明显促进涉税服务实务的学习,所以涉税服务实务不宜单独报考,要注意知识体系的内部联系。

涉税服务实务的学习最好位于税法一、税法二之后。涉税服务实务考查的基本上也是税法一、税法二的内容,只是考查的方式更加灵活,难度更大一些。如果他们分开两年考的话,你会发现,考涉税服务实务的那年还是需要把税法一、税法二重新复习一遍。对于把握比较大的考生,如果有精力会选择第一年报这三门。

网校杨军老师:税务师考试共有五科,分别是税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律,还有财务与会计。成绩滚动管理,五年内把这五科过了就可以。建议考生理性报考,第一年报2到3科。科目搭配建议考生第一年考三税,税法一、税法二、涉税服务实务。税法一、税法二实际上就把我们国家的18个税法现行税种给它分成两本书了,因为内容比较多,两本书就更细致一些了。然后涉税服务实务,这个内容实际上是税一、税二的税法知识为基础,夹杂了一些财务会计的知识,所以建议这三税一定要一块报考。第二年报涉税服务相关法律和财务与会计。

当然,由于涉税服务实务难度较大,复习上存在一定困难,若时间相对并不是很充裕,则也可以选择科目组合二。

科目组合二:税法一+税法二+涉税服务相关法律。

主要考虑到三个科目均是以法律相关,记忆性内容偏多,计算量相对来说较少;优先保证税法一和税法二通过。

税法一+税法二+涉税服务相关法律,涉税服务相关法律也属于税务师考试中难度较小科目,比较容易攻克。

科目组合三:税法一+税法二+财务与会计。

主要考虑到财务与会计科目较难,能够提前学习;优先保证税法一和税法二通过。

选择一次备考三科还是有一定的难度的,要求考生具有一定的基础,并且时间充足,能够合理安排学习计划,安心备考。

4、报考四门:

考虑到有些学员基础比较扎实或者学习时间比较充裕,可能会有一年报考四科的打算,以下是四门报考组合建议:

(1)税法一+税法二+涉税服务实务+涉税服务相关法律 难度:★★★★

(2)税法一+税法二+涉税服务实务+财务与会计 难度:★★★★★

(3)税法一+税法二+涉税服务相关法律+财务与会计 难度:★★★★★

四门组合报考方案有很多种,以上方案是根据两门、三门报考组合分析的基础上得出的结论。

5、报考五门:

每年税务师考试中,中华会计网校一次性通过全科考试的学员也有很多,常言不是说过:不逼自己一把,永远不知道自己有多优秀。只要我们提前备考,充分利用网校各种学习资源,制定学习计划并坚决执行,顺利拿下TA也不是难事。相信自己,你可以的。

有注会扎实基础,时间充分的话,可以考虑五科全报。曾经考过《会计》、《经济法》和《税法》这三科,最好是通过了的同学,每天能够保证有3-4个小时的学习时间,而且愿意牺牲周六周日,下定决心做个苦学生,用来学习备考的同学可以一次性报考五科。对自己的未来有规划并且有时间、有决心的同学可以尝试报五科。——网校陈立文老师

PS:

科目搭配学习可以节省总体学习时间,考生应该根据自身情况,做出适合的选择,千万不能看到别人1年5科,别人可能是全职备考。无论报几科,大家都要将几科同步进行复习,千万不能学完一科再去学另一科。

老师推荐阅读:

备考税务师学习效率低?18条备考经验认真读一下

2020年税务师备考:为何三税搭配更高效?看完2020年拿证稳了!

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