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出纳人员的岗位职责以及工作的具体流程

字号+阅读量: 来源:财务圈 2020-05-13 16:42:47 收藏至微信

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不积跬步无以至千里

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出纳岗位,看似很简单,但是做起来可真不容易,相信很多同学刚做出纳的时候都是晕乎乎的,一切挺领导安排,却没有对这个岗位有一个更深入的了解,今天就带你来了解一下出纳人员的岗位职责以及工作的具体流程,以及成为一名合格的出纳需要掌握什么技能。

1、出纳人员的职责

1.办理现金收付和银行结算业务

2.管理库存现金和银行账户

3.保管库存现金和各种有价证券的安全与完整

4.保管有关印章、空白票据

5.办理外汇出纳业务

实行钱账分管,主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对、提高会计核算质量,防止工作误差和营私舞弊等行为。

出纳不得兼管会计稽核、会计档案,以及收入、支出、费用、债权、债务等账目登记工作。

2、出纳工作的具体流程

现金收付

1.现金收付当面点清,并应在原始单据上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。

2.收到的现金存入银行,现金不允许坐支——收支两条线。

3.每日将收付款单据登记现金日记账,做好每日现金盘点工作,做到账账相符、账实相符。

4.大额现金支付业务,支付用转账或网银办理,特殊情况需审批。

5.员工借款无论金额多少,都须有单位审批权限人签字批准并填列“借款单”借款,且要登记入账,不得白条抵库。

银行处理

1.银行有多个账户要分别登记银行日记账。

2.每日结出各银行账户存款日记账余额,且每日填报“资金日报表”,以便总经理及财务负责人了解公司资金运作情况,以调度资金。

3.保管各种空白支票,不得随意乱放。

4.月度终了,总账、银行日记账余额与银行对账单余额进行核对,如不符,编制银行余额调节表,调节相符。

三、出纳岗位设置

1.一人一岗:规模不大的单位、工作量也不大,可设一名出纳员。

2.一人多岗:规模较小的单位、工作量不大,可设兼职出纳。

3.一岗多人:规模较大、出纳工作量较大,可设多名出纳人员,分管现金、银行、工资、票据等工作。

四、出纳需要掌握哪些技能

1、原始凭证的填制

(1)原始凭证的填制要求

1.记录真实

2.内容完整

3.手续完备

4.书写清楚、规范,禁止-挖、擦、补

5.连续编号

6.编制及时

(2)数字书写规范

1.小写金额在最大位数的左一位栏内,填写封位符“¥”。

2.中文大写金额前一定要有“人民币”字样,不得留有空白。

3.“整”的用法。中文大写金额到“元”或 “角”为止的, 加“整”字或“正”字。

注:出纳也可以用“正”代替“整”字。

(3)日期书写规范

出纳 日期书写规范

【注意】虽然《支付结算办法》对1、2和10月份的写法作出了明确规定,但是在实际工作中,大家已经习惯于在1—9的数字前面加上“零”。

比如将3月写成零叁月,这种相当于约定俗成的写法我们一般在实际工作中也是认可的。

2、出纳账簿的管理

1.封面

2.扉页

3.账页

4.备查账簿

5.特殊记账使用红色墨水

(1)冲销错误记录。

(2)登记减少数。

(3)表示负数。

(4)其他记录。

6.顺序连续登记

登记账簿,应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如发生跳行隔页,应在空行、空页处用红色墨水画对角线注销,或者注明“此页空白”或“此行空白”字样,并由记账人员签章。

7.结出余额

凡是需要结出余额的账户,结出余额后,应在“借或贷”栏内写“平”字,并在余额栏内用“θ”表示。

8.过次承前

每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下一页第一行相关栏内,并在摘要栏内注明“过此页”和“承前页”字样。

9.不得涂改、刮擦、挖补

如在现实操作中,出现填写错误,应当采用正确的方法进行修改。

3、出纳账簿的登记方法

(1)现金日记账的登记方法

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。

对应科目:

填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映可存现金增减变化的来龙去脉,填写时应注意:

(1)对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目;

(2)应对应科目有多个时,应填入主要对应科目;

(3)当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。

(2)银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序,逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏,根据银行存款付款凭证登记支出栏,每日结出存款余额。

4、对账和结账

(1)出纳对账

1.账证核对

2.账账核对

3.账实核对

(2)出纳结账

1.月度结账 ——单红线

2.季度结账 ——单红线

3.年度结账 ——双红线

5、出纳报告的编制

1.编制要及时

2.账表内容必须要一致

3.报表报送和程序要准确

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