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银行业企业所得税汇算清缴的24个风险提示清单

字号+阅读量: 来源:深圳税务第三分局 2021-02-23 00:14:21 收藏至微信

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不积跬步无以至千里

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在办理企业所得税汇算清缴的过程中,操作不到位将会承担税务风险。下面为银行业纳税人整理了企业所得税汇算清缴风险提示清单,银行业纳税人在进行企业所得税汇算清缴中可以参照以下税收风险提示哦。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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企业所得税汇算清缴风险提示清单(银行业适用)a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

序号a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

类别a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

涉税项目a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

提示内容a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

收入确认a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

接受捐赠a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

接受捐赠的货币及非货币资产,是否计入应纳税所得额。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

2a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

补贴收入a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励,是否按规定计入应纳税所得额。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

3a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

关联交易a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

与其关联企业之间的业务往来,是否不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳税所得额的,未做纳税调整。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

4a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

视同销售a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

对于揽储、促销等性质的实物奖励支出,是否按税法规定视同销售确定收入。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

5a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

保险赔偿a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

自然灾害或意外事故损失有补偿的部分,是否未作纳税调整。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

6a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

抵债资产a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1.是否存在抵债资产表外核算;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
2.抵债资产持有、处置收益是否按规定及时确认收入;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
3.抵债资产评估入账价值是否公允。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

7a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

扣除项目a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

发票使用a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1.发票开具是否符合规定:用于报销的发票,其付款单位应当为全称(如确因客观原因无法填写全称的,单位名称简写应当不产生歧义);发票票面各项内容应填写完整,加盖收款单位的发票专用章;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
2.若一张发票开具多项物资合计金额的,是否附有详细物资清单或入库领用手续等辅助证明资料;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
3.是否存在使用假发票、虚开发票以及其他不符合规定的发票列支成本费用的问题。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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工资薪金、职工福利性支出a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1.是否为职工及其家属购买商业保险;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
2.已计提未发放的工资薪金是否进行了纳税调整;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
3.是否存在以报销费用等不符合内部工资薪金制度,变相发放工资薪金及福利的情况;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
4.是否虚列员工信息,套取工资;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
5.按照股权激励计划预估但尚未实际发生的工资薪金是否调整。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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佣金手续费项目a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1.是否存在虚构中介业务,对直销业务计提佣金手续费;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
2.以实物奖励、旅游或保险等形式支付代理人佣金手续费是否准确核算;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
3.是否将手续费收入与其支出直接抵销。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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相关费用的计提和使用a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

业务招待费、业务宣传费、广告费、党组织工作经费是否按税法规定进行计提和使用。是否列支不符合税前扣除标准的会议费、咨询费、董事会会费未作纳税调整。是否将其他限额列支费用计入上述科目。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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资产折旧、摊销差异a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

固定资产、无形资产和开办费的账面价值与计税基础差异、会计和税收摊销年限差异,计提减值准备等项目是否按照税法规定进行调整。适用加速折旧是否符合税法规定。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

12a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

对外捐赠a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

对外捐赠扣除条件、标准与税收规定的差异部分,是否进行了纳税调整。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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资产损失a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

资产损失是否符合税法规定并将相关材料留存备查。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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罚款、罚金和滞纳金a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

是否混淆罚款、罚金、滞纳金与违约金的性质,扩大扣除范围,未作纳税调整。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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补提应计提费用a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

是否补提以前年度应计、应提未提各项费用,未作纳税调整。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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计提费用a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

是否存在计提尚未发生的费用,未进行纳税调整。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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历史成本原则a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

持有的各类金融资产发生的公允价值变动损益、计提的资产减值准备等是否按照税法规定的历史成本原则进行了调整。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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研发费用a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

是否将不属于研发活动的项目、不能准确归集的研发费用进行了加计扣除,将作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动形成的费用或无形资产进行了加计扣除以及将办公费、招待费、交通费、通讯费、工会经费、职工教育经费等归集到其他相关费用进行加计扣除。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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其他扣除项目a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

是否为他人负担并列支与取得收入无关的费用。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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准备金项目a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

是否存在扩大提取贷款损失准备的贷款资产范围,多提贷款损失准备金的问题。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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弥补亏损a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

亏损弥补a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

是否存在弥补亏损的条件、顺序、金额不符合税收规定,未作纳税调整的问题。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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优惠管理a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

投资收益a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

取得股息红利收益享受免税是否符合相应条件。是否准确核算从基金分红中获得的免税收益等。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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国债交易a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

是否混淆国债买卖的净价交易和非净价交易,未作纳税调整;申报免税国债利息收入是否准确;免税项目交易费用是否在税前扣除。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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优惠项目管理a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1.享受税收优惠项目是否按照规定向税务机关办理备案或审批手续;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
2.免税收入等以报代备的项目,相关资料证明资料是否妥善保存;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
3.税收优惠涉及的金额计算和确认是否符合税收政策规定;a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站
4.在填报企业所得税年度申报表时,优惠项目填写是否准确;不征税收入和免税收入是否混淆填报。a94财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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