当前位置:首页 > 会计实务 > 会计实务

计提工资和发放工资的常见问题及相关会计分录汇总

字号+阅读量: 来源:财务圈 2020-06-29 22:08:24 收藏至微信

打开微信“扫一扫”,点击右上角“···”,收藏至微信

不积跬步无以至千里

中华会计网校零基础学实务

计提工资和发放工资是会计日常工作之一,然而在计提工资和发放工资的会计分录稍不小心就会搞混,也是会计人遇到的常见疑问。

计提工资时的会计分录怎么做呢?工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?计提的工资和实际发放不同分录如何做?本文为大家整理了计提工资和发放工资的常见问题及相关会计分录汇总。会计人赶快收藏吧~

工资计提和发放

一、计提工资和发放工资的区别

计提,即计算和提取,功能主要有:

1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款。

2、根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值)。

3、预估某些应付账款是多少,记入账内。

4、其他符合会计制度的预计项目。

一言以概之,即提前发放下月资金或工资。

发放就比较好理解了,主要就是发放上月工资。

事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提。

按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放(PS:工资计算和发放的滞后性就是这么造成的)

所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账。

二、工资计提和发放工资的会计分录说明

无论是什么会计分录,你都要记熟借贷与贷的关系,如下表:

工资计提和发放工资的会计分录

那么,计提工资时的会计分录怎么做呢?

1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)

借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)

贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)

借:管理费用(同上)

贷:应付职工薪酬——社保

工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1.发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借:应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷:库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

【注意】社保没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分,可列入“管理费用”中。

三、计提的工资和实际发放不同分录如何做?

如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:

借:管理费用-工资   红字

贷:应付职工薪酬   红字

如果是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

四、企业承担给职工交的五险一金计提和发放分别怎么做分录?

1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了:

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

2、次月发放工资时,企业承担的公积金部分分录对应为:

借:管理费用-住房公积金

贷:应付职工薪酬-住房公积金

3、企业承担的社保部分,会计分录对应为:

借:管理费用:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

贷:应付职工薪酬:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

到这里要注意:向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时,应当要把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。

所以会计分录对应为:

借:其他应付款—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

应付职工薪酬—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

贷:银行存款(把个人扣下来的个税全部申报了并支付)

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

中华会计网校现金优惠券限时领取
填写网校学员账号 格式:m2114_151或者手机号 未注册账号学员点此注册可领取新人优惠券
相关文章
收到预付账款尾款的会计分录
正常来说应该先把项目结算计入应付账款,然后支付尾款的时候:借:应付账款---xx公司   贷:银行存款...
2020-08-12
阅读6次
政府会计双分录怎么做?政府会计常用的会计分录汇总
政府会计由预算会计和财务会计构成,实行“双功能、双基础、双报告”的核算模式,那么政府会计双分录怎么做?政府会计常用的会计分录有哪些?...
2020-08-11
阅读7次
稳岗补贴的申领金额、账务处理及政策解读
稳岗补贴就是为了稳定企业岗位职工,减少裁员或不裁员而对企业发放补助性补贴,所以稳岗补贴属于政府补助。稳岗补贴如何计算申领金额;稳岗补贴相关政策解读;稳岗补贴的...
2020-08-09
阅读19次
疫情期间稳岗补贴的会计分录怎么做
稳岗补贴就是为了稳定企业岗位职工,减少裁员或不裁员而对企业发放补助性补贴,所以稳岗补贴属于政府补助。2020年疫情期间稳岗补贴的会计分录怎么做...
2020-08-09
阅读21次
期间费用包括什么?一文带你了解期间费用!
期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本,而应计入发生当期损益的费用。期间费用包括什么?怎么计算期间费用?一文带你了解期间费用!...
2020-08-09
阅读6次
建筑行业预交增值税的账务处理
(1)建筑企业在施工地预缴增值税时 借:应交税费——预交增值税       贷:银行存款...
2020-08-06
阅读8次
文化事业建设费减征/免征政策及常见问题
哪些主体需要缴纳文化事业建设费?哪些情况可以减征文化事业建设费?疫情期间文化事业建设费免征政策...
2020-08-06
阅读10次
增值税征税范围的生活服务包含什么?
增值税征税范围的生活服务是指满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。...
2020-08-06
阅读11次
销售边角废料取得收入的账务处理
销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理?...
2020-08-04
阅读12次
印花税的申报期限如何确定_印花税相关实务问题
印花税的申报期限如何确定?按次申报印花税的纳税义务期限如何确定?签订哪些类别的合同需要缴纳印花税呢?已缴纳印花税的合同的副本是否需要缴纳印花税?印花税是跟合同...
2020-08-03
阅读9次

1.财务圈遵循行业规范,任何转载的稿件都会明确标注作者和来源;2.因考试政策、内容不断变化与调整,本站提供的信息仅供参考,请考生以权威部门公布内容为准!

会计实务畅学卡

近期直播

免费入门课程

  

课程推荐

  
  
  • 出纳全真实务操作

    04月19日 9:00~12:00

    立即预约

    2640人已预约

  • 企业涉税风险管控与筹划

    04月20日 19:30~21:30

    立即预约

    3840人已预约

  • 中华会计网校财会实务0元直播课

     19:30-21:00

    立即预约

    15人已预约

  • 个税汇算清缴实务操作及核算风险全攻略

    胡静宏

    实务交流

    免费听课

    1500

  • 2020年所得税汇算清缴的特殊处理事项与要点(第2期)

    罗杰夫

    实务交流

    1元购课

    13648人已报名

  • 会计名家大讲堂系列直播

    特邀嘉宾

    实务交流

    免费听课

    2245人已报名

  • 一网通办常用税务事项操作解析

    吕乐

    实务交流

    1元购课

    9800人已报名

  • 2020年小微企业汇算清缴实操指南

    王智刚

    实务交流

    19元购课

    2544人已报名

  • 会计新人必知的做账技巧

    王智刚

    实务交流

    免费听课

    3854人已报名

  • 财会人升职加薪计划之销售类业务的财务管控

    罗杰夫

    实务交流

    免费听课

    1787人已报名

  
中华会计网校
实务学习
分享:
您是否有中华会计网校账号?

“中华会计网校”为您提供了很多免费的学习资源,使用前您必须先注册一个账号!

现在注册 已有账号,立即打开
财务圈:为备考初级会计/中级会计/注册会计师/税务师考试的同学提供0基础入门指导、培训指南、学习资料等服务,推荐高性价比网课,帮助大家高效备考。
'); })();