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【精品】物业管理企业常用会计分录汇总

字号+阅读量: 来源:财务圈 2020-06-23 23:56:14 收藏至微信

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不积跬步无以至千里

中华会计网校零基础学实务

今天要给各位财务会计人员分享的行业会计分录是:物业管理企业账务处理及会计分录汇总实务大全,物业管理会计相对于普通会计来说略显复杂,但也不是特别难,赶快收藏吧~

所设相关会计科目

1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。

2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。

3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

相关账务处理(不限于且仅供参考)

 

(仅供参考,请以实际情况为准)

1、 存现

借:银行存款 (明细科目为银行所在名称)  

  贷:库存现金

2、 提现

借:库存现金

  贷:银行存款

3、 计入税金及附加

借:税金及附加

  贷:应交税费——应交城市维护建设税

    应交税费——应交教育费附加

4、 养老金收退税

借:银行存款

  贷:应付职工薪酬—养老保险基金

5、 代付上月员工通话费

借:其他应收款—员工—电话费

  贷:银行存款

6、 代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)

借:银行存款          

  贷:预收账款—基站电费

7、 电信公司电费计入

借:预收账款—电费

  贷:管理费用—电费

8、 转存单位定期存款一库存份  

借:其他货币资金—定期存款

  贷:银行存款

9、 当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

10、 付上月份电话费

借:管理费用—电话费

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

11、 付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等)

借:管理费用—水费(办公……)

  应交税费—应交增值税(进项税额)        

  预收账款—业主二次供水(生活用水)        

  贷:银行存款

12、 付上月中旬及本月中旬电费

借:管理费用—电费

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  预收账款—业主二次供水能耗

      —业主电梯能耗

  贷:银行存款

13、 收电信线路改造劳务费

借:库存现金            

  贷:其他业务收入—维修收入

14、 付万用表检测费用及购润滑油

借:管理费用—维修费

  低值易耗品—维修用具            

  贷:库存现金

15、 购书刊、洗发水(发放员工)

借:应付职工薪酬—工会经费、职教费

  贷:库存现金

16、 收商铺水电费

借:库存现金          

  贷:其他应收款—商铺—电费/水费

17、 发放上月管理员工工资

借:应付职工薪酬-工资等          

  贷:库存现金

18、 代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)

借:其他应收款—总公司

       —房开公司(代付搬运工工资)

  贷:库存现金

19、 购军靴、环卫服装

借:其他应收款—员工—服装费  

  贷:库存现金

20、 支付上月垃圾装车费

借:其他业务支出—装修垃圾清运费

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金/银行存款

21、 付维修电机费及购买灯光等费用

借:管理费用—维修费

  低值易耗品—维修用具

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金

22、 购置保洁、维修用配件

借:低值易耗品—保洁用具

       —维修用具

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金

23、 收员工上月手机通话费

借:库存现金

  贷:其他应收款—员工—电话费

24、 收商铺管理押金

借:库存现金

  贷:其他应付款—商铺押金

25、 退业主装修保证金

借:其他应付款—业主—装修保证金

  贷:库存现金

26、 中队活动开支

借:应付职工薪酬—工会经费

  贷:库存现金

27、 付马匹治疗费及购马饲料款

借:管理费用—治安费

  贷:库存现金

28、 付购菜款柴油大米及食油款

借:应付职工薪酬-福利费—伙食费

  贷:库存现金

29、 收物管费等

借:库存现金/银行存款                    

  贷:预收账款—业主—物管费                      

        —业主—电梯能耗费                        

        —业主—二次供水                         

        —业主—停车综合服务费                         

        —业主—垃圾清运费            

    其他应付款—业主—装修保证金

30、 代房开公司代购垃圾袋

借:其他应收款—房开公司名称

  贷:库存现金

31、 罚款收入

借:库存现金

  贷:营业外收入—赔款

32、 食堂购洗洁精及饭盒等

借:低值易耗品—厨房用品

  贷:库存现金

33、 食堂购液化气及煤气罐一只

借:应付职工薪酬-福利费

  低值易耗品—煤气罐

  贷:库存现金

34、 购发票办公用品、报销车费等

借:管理费用—办公费

      —差旅费

  贷:库存现金

35、 付生活垃圾费 、保洁等

借:管理费用—保洁费(排污费、垃圾处置费等)

  贷:库存现金

36、 领用低值易耗品

借:管理费用—低值易耗品摊销

  贷:低值易耗品—维修用具

         —保洁用具

         —厨房用具

37、 商铺电费计入

借:其他应收款—商铺——电费

  贷:管理费用—电费

38、 开办费用的摊销

借:管理费用—开办费摊销

  贷:长期待摊费用—开办费

39、 计提折旧

借:管理费用—折旧费

  贷:累计折旧

40、 计提本月工资

借:管理费用—工资

  贷:应付职工薪酬-工资

41、 计提各项经费

借:管理费用—福利费

      —工会经费

      —教育经费

  贷:应付职工薪酬-福利费

    应付职工薪酬-工会经费

    应付职工薪酬-职教费

42、 空置房应收物管费

借:其他应收款—房开公司

  贷:主营业务收入

    应交税费—应交增值税(销项税额)

43、 结转本月收入

借:预收账款—业主—物管费

      —业主—车位物管费                    

      —房开公司                    

      —商铺—物管费                    

      —商铺—租金          

  贷:主营业务收入

    其他业务收入

44、 结转开工装修垃圾费

借:预收账款—业主—垃圾清运费

  贷:其他业务收入—垃圾清运费

45、 (1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税)

  贷:应交税费——未交增值税

(2)计提本月税金及附加

借:税金及附加

  贷:应交税费—城建税            

        —教育费附加等                              

46、 计提本月养老保险、医疗等五险一金

借:管理费用—养老金

  贷:应付职工薪酬—养老、医疗等五险一金

47、 结转益类账户

借:主营业务收入

  其他业务收入

  营业外收入

  贷:本年利润

48、 结转损类账户

借:本年利润

  贷:管理费用

    其他业务支出

    税金及附加

关于代收的水电费的会计分录建议:

支付给自来水公司或供电局时:

借:其他应收款  

  贷:银行存款

向业主收回时:

借:银行存款

  贷:其他应收款

    其他业务收入

    应交税费-应交增值税 - 销项税额

物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时:

借:库存现金                    

  贷:预收帐款

当月结转收入:

借:预收账款

  贷:主营业务收入

    应交税费-应交增值税 - 销项税额

同时交纳税金:

借:税金及附加

  贷:应交税金—城建税

        —教育费附加

结转成本:

实际发生时

借:物业管理成本-小区

  贷:库存现金

借:主营业务成本-物业管理成本-小区

  货:物业管理成本-小区

结转利润

借:本年利润

  贷:主营业务成本

    税金及附加

借:主营业务收入

  贷:本年利润

借:本年利润

  贷:财务费(支出)

    管理费

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