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疫情期间三代手续费申报期限_三代手续费常见问题

字号+阅读量: 来源:财务圈 2020-05-20 19:46:46 收藏至微信

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三代手续费是指代扣代缴、代收代缴和委托代征税款的手续费。是国家为调动相关税种的扣缴义务人、代征单位和个人的积极性,每年在一定时间按其实际代扣代缴、代收代缴和代征税款的一定比例返还给这些单位和人员的费用,简称“三代手续费”。

三代手续费

疫情期间三代手续费申报期限有什么变化?

2019年度三代手续费申报期限,由2020年3月30日延长至5月30日。

参见:《国家税务总局关于延长2019年度代扣代收代征税款手续费申报期限的通知》(税总函〔2020〕43号),为进一步支持新冠肺炎疫情防控工作,加大援企稳岗力度,纾解企业困难,税务总局经商财政部,决定延长2019年度代扣代缴、代收代缴和委托代征税款手续费申报期限,由2020年3月30日延长至5月30日。 

收到三代手续费的会计分录

收到三代手续费时计入“其他收益”。

收到三代手续费的会计分录如下:

借:银行存款     

      贷:其他收益

             应交税费-应交增值税-销项税额

三代手续费计入什么科目?是否要缴纳增值税?

问题:我公司收到税局给的三代手续费,请问是计其他收益吗?这笔收入是否要缴纳增值税?

三代手续费需要缴纳增值税。 

总局口径:国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑,个人所得税手续费返还是“按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税。” 

地方口径:目前营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区有,深圳国税、内蒙古自治区国税、厦门国税、福建国税、大连国税、安徽国税、重庆国税、辽宁国税、湖北国税、浙江国税、青岛税务、河南税务等按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。 

1、深圳国税,全面推开“营改增”试点工作指引(之一),四、代扣代缴个人所得税的手续费返还,根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。

2、湖北国税:《湖北省营改增问题集》企业代扣代缴各税取得的手续费是否缴纳增值税? 

答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,企业代扣代缴各税取得的手续费应按照“经济代理服务”缴纳增值税。

三代手续费多长时间清算一次?

三代手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前,向税务机关提交上一年度三代手续费申请相关资料,因“三代”单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度三代手续费。

注意:特殊情况下延期的,应按照当地税局规定的时间。

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