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企业支付劳务费需要发票吗?劳务报酬的账务处理

字号+阅读量: 来源:财务圈 2020-04-23 13:46:15 收藏至微信

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企业支付劳务费直接列表发放还是需要去税务局于代开发票入账呢?

企业支付的劳务费用与要发票?该怎么账务处理?

企业支付的劳务费用与要发票?该怎么账务处理?

所以只有单位内部职工为企业提供的劳务不属于应税行为,公司雇专业人员做维护工作,属于接受独立劳务,应当由专业人员到税务机关代开发票作为公司税前扣除的依据。

个人不愿意去税务局代开公司可以去,个人嫌税重,公司可以和对方签订一个包税的价格,把税金开进发票。

比如和个人谈好税后劳务费是31000

设:该笔酬金税前金额为X

则:个人应缴增值税A=X/ ( 1 +3% ) x3%

个人应缴城建税及附加税B=X/ ( 1 +3% ) x3%x10%

个人应缴个人所得税C= [X/ ( 1+3%)] x (1 - 20%) x30% - 2000

由于税后报酬=税前报酬-应缴增值税-应缴城建税-应缴个人所得税,

所以

31000=X-[X/(1+3%)x3%]x(1+10%)-{[X/(1+3%)]x(1-20%)x30%- 2000 }

劳务费的账务处理

借:销售费用一-劳务费  X(税前价)

贷:银行存款    31000

其他应付款——代扣增值税   A

其他应付款——代扣城建税及附加  B

其他应付款——代扣个人所得税

代扣代缴税时:

借:其他应付款——代扣增值税   A

其他应付款——代扣城建税    B

其他应付款——代扣个人所得税    C

贷:银行存款    X-31000

个人从事小额零星的经营业务,其支出可以以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,从事的应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点,也就是按次不超过300-500,按月不超过3万元。

劳务费个人所得税是什么

劳务费个人所得税指的是针对劳务报酬征收的个人所得税。劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得的,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬,存在雇佣与被雇佣关系。

劳务报酬是指所得:指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

工资薪金和劳务费有何区别

工资薪金和劳务费在会计账务处理中有所区别,本文简单对二者进行介绍。

(1)税法实施条例第八条解释:

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

劳务报酬所得是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

(2)从劳动合同、劳务合同的不同来看工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别:

1、从内容上分析

劳动合同关系下,劳动者作为用人单位的一个成员,在内部劳动规则约束;根据用人单位需要进行劳动,并根据劳动者的职级、能力获得相应的劳动报酬,同时用人单位要根据劳动法律、法规及合同约定提供相应的劳动条件、社会保障和福利待遇。劳动者服从于用人单位,个人因与用人者之间存在这种劳动关系而取得的劳动报酬就是工资薪金所得。

劳务合同关系下,约定的是一方提供劳务另一方给付报酬,劳动者是在意思自治的原则下,根据合同约定事项自主安排劳动内容,劳动者不受支付报酬一方的的管理,劳动者服从于合同约定的劳务事项,个人因与用人者之间存在这种劳动关系而取得的劳动报酬就是劳务报酬所得。

2、从适用的法律规范来看

劳动合同由劳动法律规范来调整,而劳务合同由民事法律规范来调整规范。

在劳动合同的履行过程中,劳动者必须参加到用人单位的劳动组织中去,担任一定的职务或工种,服从用人单位的行政领导和指挥,遵守劳动纪律,双方存在隶属关系。

而根据劳务合同提供劳务的一方不受用人单位的行政领导和指挥,双方不存在隶属关系。

会计在日常工作中要明确各条目间的不同并谨慎处理,避免出错。

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