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红字发票如何开具?红字发票账务处理是什么?

字号+阅读量: 来源:财务圈 2020-04-13 15:41:24 收藏至微信

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财务人员工作中经常会遇到的问题就是红字发票的开具,红字发票如何开具?红字发票账务处理是什么?销售方开具红字发票后怎么办?

什么情况下会开具红字发票呢?发生销货退回、开票有误、应税服务中止;发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件的;因销货部分退回及发生销售折让。

该如何开具增值税红字发票:

1、直接开具

2、输入信息表编号

实务中最常见的问题:红字发票的开具

3、录入发票代码、发票号码

实务中最常见的问题:红字发票的开具

4、点击“开具”下方的“查看发票明细”

实务中最常见的问题:红字发票的开具

5、再点击“确定”按钮,就可开具红字发票

实务中最常见的问题:红字发票的开具

红字发票账务处理是什么?

红字发票的账务处理:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

       应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

       应交税费-应交增值税(销项税额)

纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理:

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票。

购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。

销售方开具红字发票后怎么办?

开具红字增值税专用发票之后的处理:

销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的,应视不同情况按以下规定办理:

购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下,须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记账联作账务处理,应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记账联上注明“作废”字样,并依次粘贴在存根联后面,作为扣减当期销项税额的凭证,下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前,销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的,销货方应按折让后的货款重开专用发票。

如果销货方已将记账联作账务处理,销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证,存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面,并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点,作为开具红字专用发票的依据。

销货方如发生退货、销售折让,但购货方已将作账务处理,不能退回原来的发票联、抵扣联时,处理如下:销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后,方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证,发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后,应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减,造成不纳税或少纳税的,属于偷税行为。

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