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计提个税和缴纳个税的会计分录

字号+阅读量: 来源:财务圈 2020-03-23 18:16:18 收藏至微信

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计提个税和缴纳个税的会计分录怎么写?

因为个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资的时候才进行扣缴的,所以不是计提,

1、计提工资:

借:成本费用等科目

       贷:应付职工薪酬-工资 

2、实际发放:

借:应付职工薪酬—工资

       贷:库存现金或银行存款

              应交税费-代扣代缴个人所得税

3、缴纳个税:

借:应交税费—代扣代缴个人所得税

       贷:库存现金或银行存款

计提个税相关会计分录应该怎么做?

计提个税相关会计分录:

计提工资

借:管理费用-工资 (包含个人应扣社保与个税及水电费)

销售费用-工资

生产成本-基本生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

发放工资时

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款/现金 (实际发放给员工的工资)

应交税费-应交个人所得税

其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)

-工伤保险(个人部分)

-失业保险(个人部分)

交代扣个人所得税时

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

计提社保时

借:管理费用-社会保险

贷:其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)

-工伤保险(公司部分)

-失业保险(公司部分)

交社保时

借:其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)

-养老保险(公司部分)

-工伤保险(个人部分)

-工伤保险(公司部分)

-失业保险(个人部分)

-失业保险(公司部分)

贷:银行存款

工资社保计提和发放的会计分录?

  ①每月计提工资时的社保会计分录,首先,先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用,做会计分录如下:

  借:管理费用——工资

         销售费用——工资

         生产成本——人工费

         制造费用——人工费

         研发支出——工资

         在建工程——工资等

  贷:应付职工薪酬——工资

  ②企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税,作如下分录:

  借:应付职工薪酬——工资

  贷:其他应付款——代扣个人五险一金

        应交税费——代扣个人所得税

        银行存款

  ③企业统一缴纳社保时,作如下会计分录:

  借:应付职工薪酬——五险一金明细科目(单位承担部分)

         其他应付款——代扣个人五险一金(个人承担部分)

  贷:银行存款

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