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疫情期间为员工购买口罩账务处理以及税务问题汇总

字号+阅读量: 来源:财务圈 2020-03-09 22:57:16 收藏至微信

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疫情防控期间,企业购买冠状病毒肺炎口罩发放给员工使用,目的是保障员工劳动过程中身体健康,降低被感染风险,应当作为劳动防护用品。

1、公司为员工购买的口罩如何入账?

举个例子:

公司统一购买了1万元口罩,其增值税发票为10000,增值税额是1300,会计应当这样做账:

会计分录:

借:管理费用——劳保费10000

       应交税费——应交增值税——进项税额1300

        贷:银行存款11300

2、因疫情公司订购一批口罩,无票如何账务处理?

可以凭收据入账,企业所得税汇算清缴纳税调增。

知识拓展:疫情防控期间,企业外购口罩、防护服、消毒液发放给员工使用,目的是保障员工劳动过程中身体健康,降低被感染风险,根据上述规定,应当作为劳动防护用品。

3、公司为员工购买口罩的费用能税前扣除吗?

贵公司给员工发放的购买口罩的费用,可以在企业所得税税前扣除。如果发放现金补贴,可以作为职工福利费税前扣除。

4、企业购买口罩及防护服等防护用品支出涉税处理

企业因新型冠状病毒感染肺炎的防控工作,购买的口罩及防护服等防护用品支出,发放给职工,那么购买口罩及防护服等防护用品支出涉税处理方法是什么?

在实际征收管理中,对于劳动保护支出,需要满足以下条件:首先必须是确因工作直接需要,这是与福利费最大的区别。如果企业发生的所谓的支出,并非出于工作直接需要,就有可能按照福利费相关规定扣除或者属于生产经营活动无关不能税前扣除;再者发的是限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等实物,不是货币性补偿。

企业因新型冠状病毒感染肺炎的防控工作,购买的口罩及防护服等防护用品支出,发放给职工,属于工作的需要,属于劳动保护支出:

1.增值税

劳动保护费支出如不属于上述不可以申请抵扣进项税额的范围,购进的劳保用品,只要取得合法的增值税扣税凭证,其进项税额可以从销项税额中抵扣。

2.企业所得税

税前扣除《企业所得税法实施条例》第四十八条规定,企业发生合理的劳动保护支出准予扣除。所以购进的劳保用品,只要取得合法的税前扣税凭证,可以企业所得税税前扣除。

3.个人所得税

单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。

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