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应交税费为什么挂在其他应收款

字号+阅读量: 来源:财务圈 2019-11-30 19:23:36 收藏至微信

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应交税费为什么挂在其他应收款

贵公司记账应按照实质内容记账。劳务费用应计入相关成本费用科目,即使对方无法开具发票贵公司也应凭支出证明,劳务合同等附件入账。只需要在汇算清缴时调增即可。不能直接挂其他应收款。另外发票问题,可以要求对方或者贵公司代为到税务机关代开。

应交税费属于什么科目?

“应交税费”属于“负债类”科目,是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。“应交税费”包含的种类:  1、应交增值税,应交增值税又分为进项税额,销项税额和进项税额转出;未交增值税即销项减进项。  2、应交消费税、资源税和城市维护建设税,企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税。 3、应交企业所得税,企业按照税法规定计算应交的所得税。4、应交土地增值税,交纳的土地增值税。  5、应交房产税、土地使用税和车船税,企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税。  6、应交个人所得税,企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税。  7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费,企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费

挂账的其他应收款,需要交税吗?

不需要,这是往来账款,跟收入没有关系。"挂账"一词并不是会计学中的术语,原因在于其的不规范性,但由于历史原因,为会计人员习惯性的使用。挂账需要注意涉税风险预收账款是买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分贷款给供应方而发生的一项负债。科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。预收账款的核算应视企业的具体情况而定。如果预收账款比较多的,可以设置"预收账款"科目;预收账款不多的,也可以不设置"预收账款"科目,直接记入"应收账款"科目的贷方。单独设置"预收账款"科目核算的,"预收账款"科目的贷方,反映预收的货款和补付的货款;借方反映应收的货款和退回多收的货款;期末贷方余额,反映尚未结清的预收款项借方余额反映应收的款项。

应交税费为什么挂在其他应收款

应交税金-应交增值税-进项税和其他应收款-进项税的区别?

区别是,其他应收款-进项税是错误的记账方式。企业取得可抵扣的进项发票,应该认证并申报抵扣。在认证当月,入账借记应交税费-应交增值税-进项税额科目。实际工作中,有个待抵扣进项税的业务,一般是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证增值税抵扣凭证注明或者计算的进项税额。即使不是辅导期一般纳税人,企业出于税务筹划,会将一些已经取得但未认证的进项税额入账"待抵扣进项税额"明细科目,待实际认证时再予转入应交增值税-进项税额明细科目。一些对增值税业务不熟的会计人员,会将暂未认证的进项税额在其他应收款科目下乱设明细科目进行核算,这种做法是错误的。

其他应收款待抵扣进项税是怎么回事?

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口 增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称 增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。 辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记"应交税费--待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目。

交叉稽核比对无误后,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待抵扣进项税额"科目。

经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费--待抵扣进项税额",红字贷记相关科目。

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