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先认证后入账的发票会计分录怎么做

字号+阅读量: 来源:财务圈 2019-11-28 15:05:52 收藏至微信

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先认证后入账的发票如何做分录

认证当月不做帐,增值税进项税账面数小于增值税申报数;

次月报销进行账务处理,当月增值税进项账面数大于申报数,累计一致了。

这种情况在实务中经常遇到。比如购进一批材料,由于内部签批手续没有签下来等原因,但财务上又需要进项,或者该分发票即将过期等,这时就要先将发票认证了;

然后再办理其它的手续。遇到这种事时,财务上至少必须保证进项税认证的金额与帐面金额一致,这个一致是少不得的,税务部门一看报表就会知道。

会计上处理可以通过预提的方式:凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

借:进项税

贷:预提费用

下月正式报销入帐时就不再做进项了,而是冲掉预提费用就行了。

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2、销售方未抄税并且未记账;

3、购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证符"、"专用发票代码、号码认证不符"。

先认证后入账的发票如何做分录

什么发票需要认证后才能入账

发票没有认证可以入账,不过不能入"应交税费"可以先在"其他应收款--待抵扣税金"地渡一下。

增值税专用发票没认证可以记账,但记住啦,一定在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,

1、会计分录如下:

借:原材料/库存商品

借:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

2、在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

当月认证的发票一定要当月入账吗

当月认证通过的专用发票必须当月入账。

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额,认证后,当月一定要做账。

当月的进项发票必须当月认证吗

根据国家税务总局 国税发(2003)17号文件规定:增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起360天内到主管国税机关认证,并在认证的当月申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。

所以,当月确认进项税额的专用发票不是必须当月认证,自专用发票开具之日起360天内到主管国税机关认证就可以,同时需要注意的是在认证的当月申报抵扣。

收到的进项专用发票抵扣联每月怎么处理?

1、公司每个月收到的进项专用发票都要去网上办税服务厅,进行进项税额抵扣。

2、抵扣完的发票放在一起,并在在网上打印出进项抵扣明细。

3、拿出装订的封面,根据进项发票的厚度包装好抵扣联。

4、凭证整理好之后,用夹子夹起来。用订书机装订好,如果抵扣联过多的话,要用针线装订了。

5、装订好之后,把凭证封面该填的数据都填写好。然后放到档案室保管好。

未认证进项税怎么账务处理

未认证的进项税额的专用发票在入账之时可以把未认证的进项税额记入"应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)"科目里,等专用发票认证抵扣过后;再把它从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里就可以了,所以会计分录如下:

未认证时的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

应付账款--应付货款

认证后的会计分录:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

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