小规模纳税人,2021年**二季度若是开具了增值税普通发票40.4万元(1%征收率),免征了增值税,如何做账?
答复:
(1)收入的处理
借:银行存款 40.4万元
贷:主营业务收入 40万元
应交税费-应交增值税 0.4万元
(2)减免的处理
借:应交税费-应交增值税 0.4万元
贷:营业外收入 0.4万元
相关问题
1、小规模纳税人若是季度开具了增值税专用发票不超过45万元,能否享受免征增值税政策?
答复:
若是小规模纳税人开具的是增值税专用发票,不得享受免征增值税政策。
2、小规模纳税人需要异地预缴增值税的,若月销售额不超过15万元,是否还需要预缴税款?
答复
不需要。现行增值税实施了若干预缴税款的征管措施,比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等等。小规模纳税人起征点由月销售额10万元提高至15万元以后,延续国家税务总局公告2019年**4号执行口径,本公告明确按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。