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2019初级会计考试经济法基础章节练习 第七章税收征收管理

字号+热度: 来源: 2019-03-26 20:12 收藏至微信

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不积跬步无以至千里

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2019初级会计考试经济法基础章节练习 第七章税收征收管理法律制度49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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一、单项选择题49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内,按照国家有关规定设置账簿,该期限是(  )日。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.749R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.1049R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.1549R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.3049R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起(  )内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.7日49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.10日49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.15日49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.30日49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按规定设置账簿49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.账簿、会计凭证和报表,应当使用中文49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

4.下列关于发票的说法,错误的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为,使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.月销售额超过3万元的工业企业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照规定向税务机关申请代开49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

5.根据税收征收管理法律制度的规定,月销售额超过(  )万元的信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过新系统自行开具。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.349R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.549R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.749R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.1049R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

6.根据税收征收管理法律制度的规定,关于发票开具、使用和保管的下列表述中,正确的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

7.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报方式的表述中,不正确的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

8.税务代理业务档案需妥善保存,专人负责,保存应不少于(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.10年49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.1年49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.5年49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.6年49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

9.根据税收征收管理法律制度的规定,下列不属于纳税申报方式的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.自行申报49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.邮寄申报49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.数据电文申报49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.代收代缴49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

10.下列税款征收方式中,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.查账征收49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.查定征收49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.查验征收49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.定期定额征收49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

11.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施,下列各项中,不属于税款征收措施的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.罚款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.采取税收保全措施49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.阻止出境49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.采取强制执行措施49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

12.某公司将税务机关确定的最晚应于2018年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳,则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(  )元。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.10049R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.100049R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.1000049R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.400049R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

13.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经(  )批准。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.国家税务总局49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.财政部49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.省级人民政府49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.县级以上税务局(分局)局长49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

14.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.质押49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.扣押49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.保证49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.抵押49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

15.下列各项中,属于税收保全措施的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.责令纳税人提供纳税担保49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产,以拍卖所得抵缴税款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

16.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过(  );重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.3个月49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.6个月49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.1年49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.3年49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

17.下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.罚款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.没收财物和违法所得49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.行政赔偿49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.停止出口退税权49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

18.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.行政许可行为49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.税收强制执行措施49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.确认征税范围49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.纳税信用等级评定行为49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

19.下列关于税务行政复议管辖的说法中,不正确的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.对各级税务局的具体行政行为不服的,向其上一级税务局申请行政复议49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向稽查局申请行政复议49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向其共同上一级行政机关申请行政复议49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

20.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖的表述中,不正确的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.对两个以上税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的,向该税务机关申请行政复议49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

21.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(  )内提出行政复议申请。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.90日49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.60日49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.30日49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.20日49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

22.经(  )批准,可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.县以上税务局(分局)局长49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.国家税务总局局长49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.财政部部长49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

23.根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法正确的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.纳税人在账簿上多列支出,不缴或少缴应纳税款的行为,属于骗税49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报,不缴或者少缴应纳税款的行为,属于抗税49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为,属于抗税49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为,属于偷税49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

24.根据税收征收管理法的规定,下列说法中,错误的是(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令其限期改正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.未按照规定设置账簿的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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二、多项选择题49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1.根据“多证合一、一照一码”的规定,下列证件属于“多证合一、一照一码”范围的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.工商营业执照49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.组织机构代码证49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.税务登记证49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.统计登记证49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

2.自2018年4月1日起,下列各项中,应当通过新系统开具二手车销售统一发票的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.二手车交易市场49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.二手车经销企业49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.经纪机构49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.拍卖企业49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

3.自2018年2月1日起,下列行业中的增值税小规模纳税人,销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)可以通过新系统自行开具增值税专用发票的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.信息技术服务业49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.房地产开发企业49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.软件服务业49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.工业企业49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

4.根据税收征收管理法的规定,下列行为属于发票使用中禁止行为的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.拆本使用发票49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.扩大发票使用范围49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

5.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在发票管理中有权(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.检查缴销发票的情况49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.调出发票查验49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.查阅与发票有关的凭证、资料,但无权复制49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

6.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中正确的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.纳税人享受免税待遇的,在免税期间不需要办理纳税申报49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

7.根据规定,下列属于涉税专业服务的业务范围的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.纳税申报代理49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.涉税鉴证49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.专业税务顾问49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.税收策划49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

8.根据规定,下列关于税务代理委托协议的表述中,正确的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构,税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的,由委托方承担责任49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税报告和文书,由双方留存备查,其中,税收法律、法规及国家税务总局规定报送的,应当向税务机关报送49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.税务代理业务档案需妥善保存,专人负责;税务代理业务档案保存应不少于10年49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

9.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人的下列情形中,税务机关有权核定其应纳税额的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.擅自销毁账簿的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

10.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

11.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税担保的范围包括(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.税款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.罚款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.滞纳金49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.实现税款、滞纳金的费用49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

12.下列各项中,属于税收保全措施的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产,以拍卖所得抵缴税款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

13.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中,不正确的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.税务机关对单价4000元的沙发,不采取税收强制执行措施49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

14.下列各项适用拍卖、变卖的情形的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.采取税收保全措施后,限期期满仍未缴纳税款的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.设置纳税担保后,限期期满仍未缴纳所担保的税款的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.逾期不按规定履行复议决定的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

15.下列税务机关进行的各项税务检查中,不正确的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.税务机关在调查税收违法案件时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人也应当配合税务人员进行税务检查49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相,但不得复制49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

16.税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.税务检查证49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.税务调查报告49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.税务检查通知书49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.税务事项通知书49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

17.申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.确认征税范围49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.停止发售发票49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.税收强制执行措施49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.不依法确认纳税担保行为49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

18.行政复议期间发生的下列情形,可以停止执行具体行政行为的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.申请人认为需要停止执行的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.被申请人认为需要停止执行的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.行政复议机关认为需要停止执行的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.法律规定停止执行的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

19.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议申请与受理的表述中,正确的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.申请人申请行政复议,必须采取书面申请,不能口头申请49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.对符合规定的行政复议申请,自复议机关收到之日起即为受理49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

20.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关税务检查职责范围的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

21.纳税人发生的下列行为中,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款的有(  )。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

C.纳税人伪造完税凭证的49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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三、判断题49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1.国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩,不办理税务登记。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

2.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

3.账簿、会计凭证和报表,应当使用中文,外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

4.月销售额超过3万元(或季度销售额超过9万元)的信息技术服务行业的增值税小规模纳税人销售其取得的不动产,可以通过新系统自行开具增值税专用发票。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

5.税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

6.经单位负责人批准,可以拆本使用发票。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

7.经核准延期办理纳税申报的,纳税人在纳税期内无需缴纳税款,只需要在核准的延期内办理税款结算即可。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

8.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需要办理纳税申报。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

9.纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

10.适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

11.税务机关所需的涉税专业服务,应当通过政府采购方式购买。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

12.税收策划可以由单位负责人选定的税务代理公司负责办理。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

13.税务代理执业人员可以以个人名义承办税务代理业务。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

14.纳税人申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

15.加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

16.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以阻止其出境。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

17.纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的,税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

18.纳税人对加收滞纳金不服的,可以直接向人民法院提起行政诉讼。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

19.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向**申请行政复议。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

20.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

21.申请人按规定申请行政复议的,必须先按规定缴纳税款及滞纳金,或提供相应的担保,方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到行政复议机关确认之日起60日内提出行政复议申请。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

22.在行政复议的听证方式审理中,第三人不参加听证的,不影响听证的举行。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

23.复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

24.行政复议决定书从复议机关制作行政复议决定书并加盖印章之日起,发生法律效力。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

25.纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。(  )49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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答案与解析49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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一、单项选择题49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1.49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】C49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

2. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】B49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

3. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】D49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项D:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年,但法律、法规另有规定的除外。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

4. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】C49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项C:门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

5.49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】A49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】自2018年2月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过新系统自行开具。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

6. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】D49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】(1)选项A:取得发票时,不得要求变更品名和金额;(2)选项B:禁止拆本使用发票;(3)选项C:保存期满,应报经税务机关查验后销毁。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

7. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】A49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项A:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

8. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】C49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】税务代理业务档案需妥善保存,专人负责,保存应不少于5年。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

9. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】D49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】纳税申报方式包括:自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报(如简易申报、简并征期)。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

10. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】C49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】查验征收,是指税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

11. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】A49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项A:属于行政处罚。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

12.49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】B49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳税款或者解缴税款之日止(10月16日~10月25日);税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

13. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】D49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

14. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】B49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】纳税担保方式包括质押、保证、抵押,不包括扣押。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

15. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】C49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】税收保全措施包括:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BD:属于税收强制执行措施。选项A:责令提供纳税担保与税收保全措施、税收强制执行措施均属于税款征收措施。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

16. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】B49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

17. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】C49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】税务机关作出的行政处罚行为包括:(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

18. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】C49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项ABD:申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C:属于税务机关作出的征税行为,申请人对其不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

19. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】B49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项B:对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

20. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】C49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项C:对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的,向其共同的上一级行政机关申请行政复议。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

21. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】B49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

22. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】A49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】经“县以上”税务局(分局)局长批准,指定专人负责,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

23. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】C49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项AB:偷税,是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为。选项D:纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为,属于骗税。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

24. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】C49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项C:税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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二、多项选择题49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ABCD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】在全面实施企业、农民专业合作社工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上,将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社(统称企业)登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

2. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ABCD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】自2018年4月1日起,二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过新系统开具二手车销售统一发票。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

3. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ACD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】自2018年2月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过新系统自行开具。上述纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

4. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ABCD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为:49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

3)拆本使用发票;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

4)扩大发票使用范围;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

5)以其他凭证代替发票使用。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

5. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ABC49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查:(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、“复制”与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

6. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】BD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项A:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

7. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ABCD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】涉税专业服务的业务范围包括:49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1)纳税申报代理;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

2)一般税务咨询;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

3)专业税务顾问;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

4)税收策划;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

5)涉税鉴证;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

6)纳税情况审查(接受行政机关、司法机关委托,依法对企业纳税情况进行审查,作出专业结论);49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

7)其他税务事项代理,如代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

8)其他涉税服务。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

8. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ABC49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项D:税务代理业务档案需妥善保存,专人负责;税务代理业务档案保存应不少于5年。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

9. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ABD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项C:发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关有权核定其应纳税额。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

10. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】BC49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】适用纳税担保的情形:49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物,以及其他财产或者应纳税收入的迹象,责成纳税人提供纳税担保的;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

11. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ACD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

13. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ACD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项AB:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房),不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。选项C:税务机关采取税收保全措施时,只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施;但采取税收强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项D:税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系,强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫,而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

14. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ABCD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

15. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】BCD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项B:税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。选项C:税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。选项D:税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相、复制。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

16. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】AC49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

17. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】BCD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项A:属于税务机关作出的征税行为,申请人对其不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼;选项BCD:申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

18. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】BCD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的,可以停止执行:49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1)被申请人认为需要停止执行的;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

2)行政复议机关认为需要停止执行的;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

3)申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理,决定停止执行的;49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

4)法律规定停止执行的。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

19. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ACD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项B:申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

20. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ABCD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

21. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】ABD49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】选项C:纳税人伪造完税凭证的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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三、判断题49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

1. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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4. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【答案】×49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

【解析】自2018年2月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过新系统自行开具。上述纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

5. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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6. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】任何单位和个人不得拆本使用发票。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

7. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】经核准延期办理纳税申报、报送事项的,纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

8. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】涉税专业服务的业务范围:(1)纳税申报代理;(2)一般税务咨询;(3)专业税务顾问;(4)税收策划;(5)涉税鉴证;(6)纳税情况审查(接受行政机关、司法机关委托,依法对企业纳税情况进行审查,作出专业结论);(7)其他税务事项代理,如代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项;(8)其他涉税服务。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

第(3)、(4)、(5)、(6)项涉税业务,应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

13. 49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议;对行政复议决定不服,申请人可以向人民法院提起行政诉讼,也可以向**申请裁决。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】申请人按规定申请行政复议的,必须依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限,先缴纳或解缴税款及滞纳金,或提供相应的担保,方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到“作出具体行政行为的税务机关确认”之日起60日内提出行政复议申请。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】决定撤销或者确认具体行政行为违法的,可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人重新作出具体行政行为的,不受前述限制。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】行政复议决定书一经送达,即发生法律效力。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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【解析】纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。49R财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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