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2018会计初级《经济法》模拟5(含解析)

t-admin154 网校老师 发表于 2017-8-5 14:22:13 | 评论:0  查看:788次 [初级经济法]
中华会计网校初级会计培训
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
一、单项选择题
1、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(  )万元。
A、18      
B、24
C、25      
D、30
2、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的是(  )。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、企业以相关规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,
D、企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的50%加计扣除
3、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是(  )。
A、在境外成立的企业均属于非居民企业
B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
4、甲企业被认定为小型微利企业,其2010年~2015年的应纳税所得额如表所列示:
2010年
2011年
2012年
2013 年
2014年
2015年
-100
20
30
-10
-20
96

则该企业2015年应缴企业所得税是(  )。
A、3.2万元
B、1.6万元
C、2.4万元
D、4万元
5、根据企业所得税法律制度的规定,在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是(  )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
6、根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于企业不征税收入的是(  )。
A、接受捐赠的收入
B、财政拨款
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
7、根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是(  )。
A、接受投资的固定资产
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、授受捐赠的机器设备
D、与经营活动无关的固定资产
8、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是(  )。
A、劳动分红
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、误餐补助
9、张先生为一名工程师,2016年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共缴纳个人所得税为(  )元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
10、某外籍专家甲在中国境内无住所,于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为(  )元。
A、31750
B、45360
C、44250
D、52745
11、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是(  )。
A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的,以实际取得租金的个人为纳税义务人
C、个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税
D、财产租赁所得,每次收入不超过4000元 的,减除费用为800元,超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额
12、根据个人所得税法律制度的规定,下列不属于个人所得税免税项目的是(  )。
A、个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费
B、军人的转业费、复员费
C、被拆迁人取得的拆迁补偿款
D、获得县级体育比赛一等奖奖金
13、根据个人所得税法律制度的规定,我国个人所得税的征收方式主要是(  )。
A、代扣代缴
B、委托代征
C、自行纳税申报
D、代扣代缴和自行纳税申报
14、根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是(  )。
A、税收滞纳金
B、企业所得税税款
C、经营过程中支付的违约金
D、向投资者支付的权益性投资收益款项
15、郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元,领奖时发生交通费50元、食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为(  )。
A、0元
B、9000×20%=1800元
C、(9000-50)×20%=1790元
D、(9000-50-20)×20%=1786元
16、某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表:单位:万元
年度
2008年
2009年
2010年
2011年
2012年
2013年
2014年
应纳税所得额
-20
-10
58
-70
55
-30
80
该生产企业2014年度应缴纳企业所得税(  )万元。
A、5.6
B、6
C、8.75
D、12.50
二、多项选择题
1、下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有(  )。
A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
2、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,正确的有(  )。
A、企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额
B、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定
D、接受捐赠收入,按照承诺捐赠资产的日期确定收入
3、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(  )。
A、外部独立董事的董事费收入
B、个人兼职收入
C、教师自办培训班取得的收入
D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
4、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(  )。
A、笔译翻译收入
B、个人兼职收入
C、教师自办培训班取得的收入
D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
5、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有(  )。
A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
6、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于稿酬所得“次”的规定,正确的有(  )。
A、同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税
C、同一作品先在报刊上连载,然后再出版,应合并为一次稿酬所得征税
D、同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税
7、根据个人所得税法律制度的规定,个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有(  )。
A、向贫困地区的捐赠
B、向农村义务教育的捐赠
C、向公益性青少年活动场所的捐赠
D、向红十字事业的捐赠
8、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所税额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有(  )。
A、劳务报酬所得
B、特许权使用费所得
C、企事业单位的承包、承租经营所得
D、财产转让所得
9、根据个人所得税法律制度的规定,下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(  )。
A、个人提供专利权所得
B、个人提供著作权所得
C、个人出版图书的所得
D、个人转让专利权的所得
10、居民纳税人发生的下列情形中,应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有(  )。
A、王某从英国取得所得
B、林某从出版社取得稿酬所得1万元
C、李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D、张某2015年度取得所得15万元
三、判断题
1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(  )
2、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。(  )
3、投资者兴办两个或两个以上企业的,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。(  )
4、母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除。(  )
5、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。(  )
6、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(  )
7、某演员取得一次性的演出收入2.2万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税。(  )
8、居民纳税人,应就其来源于中国境内和境外的所得,依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务,缴纳个人所得税。(  )
9、李某在一次有奖购物抽奖中,购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。(  )
10、由于个人独资企业、合伙企业属于企业,所以属于企业所得税纳税义务人,依法缴纳企业所得税。(  )
四、不定项选择题
1、某工业企业2016年度部分生产经营情况如下:
1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元。
2)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
3)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
4)财务费用80万元,其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元,年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。
5)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。
6)12月中旬,该企业经企业负责人批准,将2012年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。
已知:该企业会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
<1> 、下列关于该企业相关费用的税务处理中,不正确的是(  )。
A、该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除
B、该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除
C、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%
D、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%
<2> 、下列关于利息支出的说法正确的是(  )。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除
B、非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除
C、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元
D、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元
<3> 、该企业下列项目可以在税前扣除的是(  )。
A、向供货商支付违约金5万元
B、接受工商局罚款1万元
C、通过政府部门向灾区捐赠20万元
D、增值税700万元
<4> 、该企业当年应补缴的企业所得税是(  )万元。
A、36.75
B、33
C、31.75
D、26.75
答案部分
一、单项选择题
1
【正确答案 B
【答案解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%24万,业务招待费可以扣除的金额是24万元。
【该题针对“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”知识点进行考核】
【答疑编号11693952,点击提问】
2
【正确答案 C
【答案解析 选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D,应该是100%加计扣除。
【该题针对“企业所得税税收优惠—其他”知识点进行考核】
【答疑编号11693091,点击提问】
3
【正确答案 D
【答案解析 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业,范围过于宽泛。选项BC为居民企业。
【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】
【答疑编号11692934,点击提问】
4
【正确答案 B
【答案解析 根据规定,企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是最长不得超过5年”,本题中,2010年的亏损未弥补的50万元依然可以用2015年的所得弥补。应纳税所得额=96-(501020)=16(万元)。
201511日至20171231日,年应纳税所得额20万元以下的小微企业;2015101日至20171231日,年应纳税所得额超过20万元但在30万元以下的小微企业,其应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税。2015年应缴纳企业所得税=16×50%×20%=1.6(万元)。
【该题针对“企业亏损弥补”知识点进行考核】
【答疑编号11692917,点击提问】
5
【正确答案 C
【答案解析 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业,适用25%的税率。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
【答疑编号11692882,点击提问】
6
【正确答案 B
【答案解析 下列收入为不征税收入:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。
【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】
【答疑编号11692803,点击提问】
7
【正确答案 D
【答案解析 选项ABC均可依法计提折旧并在税前扣除。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
【答疑编号11692621,点击提问】
8
【正确答案 A
【答案解析 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【该题针对“工资薪金所得”知识点进行考核】
【答疑编号11692547,点击提问】
9
【正确答案 B
【答案解析 张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬,应以取得该项收入为一次,即预付的30000元和后来得到的50000元,属一次性报酬,扣除费用后所得额为64000元,适用加成征收。
应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-700018600(元)。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11691836,点击提问】
10
【正确答案 D
【答案解析 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[280004800)×25%×1152745 (元)。
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11691752,点击提问】
11
【正确答案 D
【答案解析 选项A,财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方,而不是承租方;选项B,对无产权依据的,由主管税务机关根据实际情况确定;选项C,个人取得的财产转租收入,属于“财产租赁所得”的征税范围,由财产转租人缴纳个人所得税。
【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11691389,点击提问】
12
【正确答案 D
【答案解析 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税税收优惠—免税项目”知识点进行考核】
【答疑编号11692440,点击提问】
13
【正确答案 D
【答案解析 我国个人所得税的征收方式主要有两种:一是代扣代缴;二是自行纳税申报。
【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】
【答疑编号11692376,点击提问】
14
【正确答案 C
【答案解析 根据规定,违约金可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项ABD属于不得扣除项目。
【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】
【答疑编号11693794,点击提问】
15
【正确答案 A
【答案解析 个人购买福利彩票,一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11691489,点击提问】
16
【正确答案 C
【答案解析 2010年弥补前两年亏完毕,2012年所得55万元弥补2011年亏损后,仍有亏损15万亏损未弥补,2014年所得弥补2011年余下的15万元亏损,再弥补201330万亏损,则2014年的应纳税所得额=80153035(万元)。应缴纳企业所得税=35×25%=8.75(万元)。
【该题针对“企业亏损弥补”知识点进行考核】
【答疑编号11692837,点击提问】
二、多项选择题
1
【正确答案 ABD
【答案解析 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项,除选项ABD外,还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款,是不负有纳税义务的不征税收入,而非免税收入。
【该题针对“企业所得税税收优惠—免税收入”知识点进行考核】
【答疑编号11693078,点击提问】
2
【正确答案 ABC
【答案解析 选项D接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。
【该题针对“收入总额-特殊收入的确认”知识点进行考核】
【答疑编号11692860,点击提问】
3
【正确答案 ABCD
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
【答疑编号11692749,点击提问】
4
【正确答案 ABCD
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
【答疑编号11692741,点击提问】
5
【正确答案 ABCD
【答案解析 1)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。
【该题针对“来源于中国境内、境外所得的确定原则”知识点进行考核】
【答疑编号11692704,点击提问】
6
【正确答案 ABD
【答案解析 同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次,出版作为另一次。
【该题针对“个人所得税每次收入的确定”知识点进行考核】
【答疑编号11692317,点击提问】
7
【正确答案 BCD
【答案解析 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,而不是全额扣除。
【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】
【答疑编号11692284,点击提问】
8
【正确答案 AB
【答案解析 选项CD适用限额内据实扣除。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号11692051,点击提问】
9
【正确答案 ABD
【答案解析 选项C属于稿酬所得的范畴,不属于特许权使用费范畴。
【该题针对“稿酬所得和特许权使用费所得”知识点进行考核】
【答疑编号11691966,点击提问】
10
【正确答案 ACD
【答案解析 纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
【该题针对“企业所得税-纳税申报”知识点进行考核】
【答疑编号11693045,点击提问】
三、判断题
1
【正确答案
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】
【答疑编号11693312,点击提问】
2
【正确答案
【答案解析 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】
【答疑编号11692939,点击提问】
3
【正确答案
【答案解析 投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。
【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】
【答疑编号11692909,点击提问】
4
【正确答案
【答案解析 母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除。
【该题针对“企业所得税特别纳税调整的范围”知识点进行考核】
【答疑编号11692626,点击提问】
5
【正确答案
【答案解析 以融资租赁方式租出的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产;可以计算折旧在企业所得税前扣除。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
【答疑编号11692604,点击提问】
6
【正确答案
【答案解析 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
【该题针对“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”知识点进行考核】
【答疑编号11692310,点击提问】
7
【正确答案
【答案解析 演出收入属于劳务报酬所得;劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用,22000×(1-20%)= 17600元,小于20000元,故不适用加成征收。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】
【答疑编号11692266,点击提问】
8
【正确答案
【该题针对“个人所得税的居民纳税人”知识点进行考核】
【答疑编号11692131,点击提问】
9
【正确答案
【答案解析 根据规定,利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额,不得扣除任何费用。计算过程:应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11691508,点击提问】
10
【正确答案
【答案解析 依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》调整范畴,不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税纳税人—居民企业”知识点进行考核】
【答疑编号11692979,点击提问】
四、不定项选择题
1
【正确答案 ABD
【答案解析 ①广告费和业务宣传费扣除限额=4800×15%=720(万元);广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=80020720100(万元)
②销售收入×5‰=4800×5‰=24(万元);
业务招待费×60%=50×60%=30(万元);
业务招待费扣除限额为24万元,应调增的应纳税所得额=502426(万元)
③新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除,应调减的应纳税所得额=40×50%=20(万元)。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11693138,点击提问】
【正确答案 ABD
【答案解析 非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10%×6%=30(万元),应调增的应纳税所得额=503020(万元)。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11693139,点击提问】
【正确答案 AC
【答案解析 向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除;
工商罚款1万元不得税前扣除;
公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元),该企业实际捐赠额为20万元,可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。
【提示】增值税是价外税,在计算会计利润时也是不可以扣除的。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11693140,点击提问】
【正确答案 C
【答案解析 该企业2016年度应纳税所得额=6281002620201755(万元);该企业2016年度应纳企业所得税=755×25%=188.75(万元);该企业2016年度应补缴的企业所得税税额=188.7515731.75(万元)。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11693141,点击提问】

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