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企业所得税应纳税额计算公式

t-admin154 网校老师 发表于 2018-12-12 19:14:21 | 评论:0  查看:391次
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
1.收入总额
①销售货物收入②提供劳务收入③转让财产收入④股息、红利等权益性投资收益⑤利息收入⑥租金收入⑦特务权使用费收入⑧接受捐赠收入⑨其他收入
2.不征税收入①财政拨款②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金③国务院规定的其他不征税收入
3.免税收入①国债利息收入②符合条件的居民企业之间的股息、红利收入③在国内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息红利收入,④符合条件的非营利组织的收入
4.准予扣除的
①成本
②费用
③税金(除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加)
④损失
5.不得扣除
①向投资者支付的股息红利等权益性投资收益。
②企业所得税税款
③税收滞纳金
④罚金、罚款和被没收财物的损失
⑤超过国家规定标准的公益、救济性捐款。
⑥赞助支出
⑦未经核定的准备金支出
⑧与取得收入无关的其他支出。
6.亏损弥补
企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,
亏损数不是企业财务报表中的亏损数,而是按照税法规定的调整后金额。
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