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| | 实质重于形式与谨慎性、重要性等容易混淆,要掌握各要求下典型的常见事例 |
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| | | 注意一般纳税人和小规模纳税人; 合理损耗和非合理损耗的处理区分; 仓储费用的处理 |
| 通过进一步加工而取得的存货、其他方式取得存货入账价值的确定 | 注意加工环节消费税的计算; 通过提供劳务取得存货时入账成本的构成 |
| | 注意不同持有目的下的存货计算可变现净值估计售价的选择; 为加工而持有存货计算可变现净值时销售税费的选择 |
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| | | 注意外购动产与不动产时增值税的处理 以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时的处理原则 |
| | 注意自营建造固定资产过程中领用库存商品、原材料等的处理; 建造不动产时领用原材料增值税进项税的处理 |
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| | 注意经营租赁与融资租赁的处理区分; 存在弃置费用的固定资产的核算 |
| | 注意各种折旧方法下折旧基数的计算,是否考虑净残值等; 注意会计年度与折旧年度不一致时的计算 |
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| | 注意正常出售、处理等的净损益和报废毁损的净损失的处理区分 |
| | | 注意持有并准备增值后转让的建筑物是否属于投资性房地产(不属于); 建筑物出租时,企业提供辅助服务时投资性房地产的认定 |
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| | 注意后续计量模式变更时递延所得税的调整; 后续计量模式变更时累积影响数的调整与计算 |
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| | 注意自用固定资产或存货与投资性房地产转换时借方和贷方差额的核算 |
| | 注意公允价值模式计量的投资性房地产处置时公允价值变动损益和其他综合收益的结转 |
| | 长期股权投资的范围、同一控制下的企业合并的初始计量 | |
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| | 注意不同情况下对净利润的调整思路,记忆理论处理方法,多做练习题进行巩固 |
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| | 注意无法区分研究阶段与开发阶段的支出的处理(应直接费用化,计入当期损益) |
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| 无形资产使用寿命的确定、使用寿命不确定的无形资产的减值测试 | |
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| | 注意正常出售、处理等的净损益和报废毁损的净损失的处理区分 |
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| 具有商业实质的判断、以公允价值计量的非货币性资产交换的会计处理 | |
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| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理 | |
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| | 掌握一般公司债券发行、持有期间、到期时的完整处理过程 |
| | 掌握可转换公司债券发行、持有期间、到期时的完整处理过程 |
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| | | 注意或有资产不能确认为资产,或有负债不能确认为负债 |
| | 掌握最佳估计数的确定,了解预计负债的计量需要考虑的因素 |
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| 商品需要安装和检验的处理、订货销售的处理、以旧换新的处理 | |
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| 与收益相关的政府补助的会计处理、政府补助退回的会计处理 | |
| | | 掌握一般资产的计税基确定、特殊交易或事项中产生资产的计税基础确定 |
| | 掌握一般负债的计税基确定、特殊交易或事项中产生负债的计税基础确定 |
| | 掌握一般资产或负债产生暂时性差异的判定、特殊项目产生的暂时性差异 |
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| | 掌握税率变动对递延所得税的影响,了解特殊不确认递延所得税资产的情况 |
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| 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税、所得税的列报 | 对合并报表中递延所得税的确认,可结合财务报告一章理解 |
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| | | 掌握常见的会计政策项目,掌握不属于会计政策变更的特殊情形 |
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| | 全面掌握合并资产负债表的编制抵销处理,通过做练习加以巩固 |
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| | 掌握长期投资、固定资产、无形资产业务的核算,通过做练习加以巩固 |
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| | 掌握受托代理业务、捐赠收入业务的核算,通过做练习加以巩固 |
| | 掌握会费收入、业务活动成本的核算,通过做练习加以巩固 |
| | 掌握净资产的核算,了解财务会计报告。通过做练习加以巩固 |
本计划建议学员根据2018年基础学习班课程进行学习,除了以上学习提醒内容,还要进行不定期的错题回顾等工作。 |