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餐饮行业一般会计分录总结.doc

t-admin154 网校老师 发表于 2018-9-27 19:34:56 | 评论:0  查看:484次 [餐饮服务会计]
小编在这里总结的是比较普遍的账务处理。实操就是比较灵活多变,每家店又可能会有自己的做账方法,同学们记得灵活运用哦~

1、直接消耗餐料购入
1)分录:   
摘要:付(应付)XX餐料款   
借:主营业务成本   
    贷:库存现金/银行存款/应付账款
2)附件:
采购发票(附清单)、银行付款单据
3)附件审核流程   
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
2需要入库餐料购入
1)分录:   
摘要:付(应付)XX餐料款   
借:原材料-餐料  
    贷:银行存款/应付账款
2)附件:
采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据
3)附件审核流程:   
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
  
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
3后厨领用餐料(月末汇总做)
1)分录:   
摘要:餐料库调厨房餐料转账   
借:主营业务成本   
    贷:原材料-餐料
2)附件:
调拨单,餐料盘点表
3)附件审核流程:
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
4月末将已经入库未付款餐料入账
1)分录:  
摘要:已入库未付款餐料列帐   
借:原材料-餐料
    贷:应付账款  
2)附件:
餐料入库单
3)附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。  
5将月末厨房未使用的餐料冲减成本
  
1)分录:   
摘要:月末盘存餐料冲成本
借:原材料-厨房   
    贷:主营业务成本
2)附件:
厨房盘存表
3)附件审核流程:
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。   
水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。
6餐厅收银员缴款
1)分录:   
摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费   
借:库存现金/银行存款   
    贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款   
2)附件:
缴款单,发票开具申请单,发票
单独存放单据:餐厅报表,点菜单
3)附件审核流程:
缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
7结转成本
(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借:本年利润
    贷:营业成本
8下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中
(上月盘点红字金额数)。
借:营业成本
    贷:原材料
9取得营业收入时
:现金银行存款
    贷:主营业务收入
10购买材料支付工资以及其他费用时
:营业费用-二级科目
    贷:现金
11月末结转成本费用时
:本年利润
    贷:营业费用
12月末结转营业收入
:主营业务收入
    贷:本年利润
13结转本年利润
盈利时:
:本年利润
    贷:利润分配
亏损时:
:利润分配
    贷:本年利润



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