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发表于 2018-9-12 19:00:03

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资产类 借方+ 贷方-

资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的经济资源，该资源预期会给企业带来经济利益

1.库存现金出现“现金”或“金额<=1000”

2.银行存款转账支付、支票、款项已存入银行

3.其他货币资金信用证保证金、信用卡存款、外埠存款、银行本票、银行汇票、存出投资款

4.应收票据 “收到”商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）

5.应收账款正常交易产生的，应收未收的货款、“货款未收”

6.预付账款预付定金、押金（对方以货物偿还）

7.其他应收款非正常交易产生、，保险公司、个人的赔款、公司代员工垫付的水电费、房租、预借差旅费

8.坏账准备针对应收账款所计提的风险准备金

9.材料采购原材料采用计划成本法下适用

10.在途物资 原材料采用实际成本法下适用（一般采用该法）“正在运输途中

“材料尚未到达”

11.原材料 材料已验收入库

12.库存商品 达到销售状态“产品”、”商品”

13.固定资产 动产：机器、设备、生产线、流水线、运输设备

不动产：建筑物（仓库、行政楼、办公室、厂房等）

14.累计折旧 针对固定资产的损耗

15.在建工程 未达到预定可使用状态需要安装、调试、正在建造中

16.无形资产 看不见、摸不着的（土地的使用权、著作权、商标权等）

17.累计摊销 针对无形资产的损耗

18.固定资产清理 固定资产的处理

19.待处理财产损益 财产清查的盘盈盘亏

固定资产清理和待处理财产损益是过渡性科目

带有准备/累计字样的属于资产类备抵账户 贷+ 借-

（如坏账准备、存货跌价准备、累计折旧、累计摊销）

负债类 借方- 贷方+

负债是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务

1.短期借款向银行、经融机构借款，期限<=1年

2.应付票据开出的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）

3.应付账款正常交易产生的应付未付的货款，“货款未付”“赊购”

4.应付利息应付未付的利息

5.预收账款提前收定金

6.应付职工薪酬应该支付给职工的工资、报酬（货币和非货币）

7.应交税费应该交而没有交的各种税费：计提、预提

应交税费-应交增值税（进项税额）借方

应交税费-应交增值税（销项税额）贷方

8.长期借款期限>1年

所有者权益 借方- 贷方+

所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，即投资者对企业净资产的享有权

1.实收资本/股本注册资本的比例、股份有限公司

2.资本公积溢价资本溢价有限责任公司股本溢价股份有限公司

3.盈余公积按净利润的10%提取（法定盈余公积）

4.本年利润营业利润利润总额净利润

5.利润分配净利润未分配利润

成本类 借方+ 贷方-

1.生产成本生产工人工资（生产产品所耗费的直接费用）

2.制造费用车间管理人员的工资，车间的折旧费、车间水电费（车间所发生的费用）

损益类

（贷+ 借-）

1.主营业务收入销售商品、产品取得的、提供劳务等

2.其他业务收入销售材料、包装物等出租行为的租金（出租固定资产等））

3.投资收益购买金融产品的损失或收益

4.营业外收入 不是收入、是利得 只是偶然所得、接受捐赠等

（借+ 贷-）

5.主营业务成本销售商品、产品的成本

6.其他业务成本销售原材料、包装物成本出现的损耗（出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额）

7.税金及附加资源税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加

8.资产减值损失 资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失

9.销售费用销售过程、销售部门所发生的费用如：广告费、展览费、质量保证损失

10.管理费用业务招待费、行政人员费用、诉讼费、律师费、差旅费、办公费等

11.财务费用为了钱而发生的费用、利息、银行与银行的手续费、现金折扣、汇兑损益

12.营业外支出 不是费用，是损失 偶然损失希望工程捐款、罚款、滞纳金

13.所得税费用根据所得额交的税，一般是利润总额*25%

损益类科目期末一般无余额，结转至本年利润

总结：
1.预付账款不是负债，是资产          2.预收账款不是资产，是负债
3.融资租赁的资产是资产类科目          4应付债券不是流动负债，是非流动负债
5.制造费用不是费用是成本
6.主营业务成本和其他业务成本不是成本，是损益类，是损益类的费用类
7.营业外收入不是收入，是利得          8营业外支出不是费用，是损失

记住：应收预付是资产    应付预收是负债

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