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2018年注册会计师考试备考精选练习题《税法》(十一)

众酷柠檬老师 网校老师 发表于 2018-2-28 09:06:40 | 评论:0  查看:434次 [历年真题]

多选题

下列各项中,不征资源税的有( )。

A、开采的大理石

B、进口的原油

C、开采的煤矿瓦斯

D、生产用于出口的井矿盐

【正确答案】BC

【答案解析】选项B,资源税进口不征、出口不退;

选项C,开采的煤矿瓦斯免征资源税。

单选题

以下各项中属于生产性生物资产的是( )。

A、薪炭林

B、存栏待售的牲畜

C、防风固沙林

D、水源涵养林

【正确答案】A

【答案解析】生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

消耗性生物资产:是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产,包括生长中的农田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。

生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

公益性生物资产,是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产,包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。

存栏待售的牲畜属于消耗性生物资产;防风固沙林和水源涵养林属于公益性生物资产;只有薪炭林属于生产性生物资产。

单选题

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

A、60

B、30

C、15

D、10

【正确答案】C

【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;

按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

单选题

根据企业所得税法规定,下列说法中,正确的是( )。

A、企业雇佣临时工而支付的实际费用,在计算企业所得税时不得扣除

B、上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除

C、企业发生的职工福利费支出,准予在工资总额中全额扣除

D、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分扣除,超过的部分准予在以后纳税年度结转扣除

单选题

某白酒厂为增值税一般纳税人,2017年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨,全部用于销售,当月取得含税销售额500.76万元,当月购进粮食酒精买价150万元,月初库存外购粮食酒精买价108万元,月末库存外购粮食酒精买价60万元。该厂当月应纳消费税( )万元。(消费税税率:白酒,20%加0.5元/斤)

A、95.60

B、102.57

C、112.57

D、121.00

【正确答案】A

【答案解析】酒精不属于消费品征税范围,外购粮食酒精勾兑白酒,不能抵扣。

应纳消费税=500.76÷(1+17%)×20%+100×2000×0.5÷10000=95.6(万元)

单选题

下列关于房产税计税依据的说法不正确的是( )。

A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

C、对于融资租赁房屋的情况,在计征房产税时应以房产余值计算征收

D、房屋出典的,由承典人按房产余值计算缴纳房产税

【正确答案】A

【答案解析】房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

单选题

某企业进口一批货物,货价100万元,途中发生境外运费10万元,境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%,该批进口货物应缴纳的关税是( )万元。

A、22.07

B、22

C、23

D、23.5

【正确答案】A

【答案解析】 进口货物的完税价格包含货价、境外运费、境外保险费及其他报关前所发生的费用。途中的运费无法确定时,按照运费率来计算境外运费。如果保险费无法确定,按照货价加运费的千分之三来计算保险费。应缴纳的关税=(100+10)×(1+3‰)×20%=22.07(万元)。


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