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2018年注册会计师考试备考精选练习题《公司战略》(十)

众酷柠檬老师 网校老师 发表于 2018-2-28 08:58:49 | 评论:0  查看:313次

单选题

下列各项中,不符合《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》需关注的主要风险是()。

A、外包范围和价格确定不合理,导致遭受损失

B、监控不严,导致难以发挥业务外包的优势

C、存在商业贿赂,导致相关人员涉案

D、合同纠纷处理不当,导致损害企业信誉

【正确答案】D

【答案解析】企业的业务外包需关注的主要风险:

(1)外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失。

(2)业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势。

(3)业务外包存在商业贿赂等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案。

选项D属于合同管理需关注的主要风险。

多选题

G电器公司是一家集研发、生产、销售、服务于一体的大型家电企业,主要产品包括家用、中央空调,冰箱等。根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》,下列各项中,与G公司资产管理有关的风险有()。

A、供应商选择不当,导致采购的冷凝器质次价高

B、存货库存量处于高位,导致流动资金占用过多,资金无法及时回笼

C、生产车间固定资产产能过剩,导致资源浪费和非有效配置

D、客户信用管理不到位,导致应收账款大大增加

【正确答案】BC

【答案解析】供应商选择不当,导致采购物资质次价高,属于采购业务需关注的主要风险,选项A说法错误。客户信用管理不到位,应收账款回收不力,属于销售业务需关注的风险,选项D错误。

多选题

甲企业为了扩大企业的规模,通过向银行和债权人借款实现企业可利用资金的不断增长。根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》,下列属于甲企业在资金的筹集和营运的过程中可能面临的主要风险有()。

A、筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机

B、投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下

C、资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余

D、资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B属于企业投资活动面临的风险。

单选题

依据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》,以下需关注的主要风险是()。

A、内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠

B、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展

C、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失

D、安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故

【正确答案】A

【答案解析】组织架构设计与运行中需关注的主要风险:①治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。②内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。

多选题

按照《企业内部控制评价指引》的要求,内部控制评价的程序包括()。

A、制订评价控制方案

B、组成评价工作组

C、认定控制缺陷

D、汇总评价结果

【正确答案】ABCD

【答案解析】根据《评价指引》的要求,企业应按照内部控制评价办法规定程序,有序开展内部控制评价工作。内部控制评价程序一般包括:制订评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。

多选题

下列关于内部控制审计的说法中,正确的有( )。

A、会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责

B、上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格

C、对于非财务报告内部控制的重大缺陷,应在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

D、注册会计师不能将内部控制审计与财务报表审计整合在一起进行

【正确答案】ABC

【答案解析】注册会计师可以单独进行内部控制审计,也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行(整合审计)。选项D的说法不正确。

多选题

甲公司在董事会下设立了审计委员会,审计委员会负责审查内部控制,监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中,符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有( )。

A、甲公司审计委员会的成员全部为非行政董事

B、甲公司审计委员会的职能是监督、评估和复核除内部审计部门之外的所有部门和系统

C、内部控制评价中发现的重大缺陷和重要缺陷的整改方案,向董事会报告,但一般缺陷可视情况决定

D、甲公司审计委员会的职责由董事会确定,审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核

【正确答案】ACD

【答案解析】确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务,其中包括负责监督内部审计部门的工作。选项B的说法不正确。


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