2018年注册会计师考试备考精选练习题《公司战略》（九）

多选题

依据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，下列需关注的主要风险是（ ）。

A、预算目标不合理，可能导致发展战略难以实现

B、预算缺乏刚性，可能导致预算管理流于形式

C、提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误

D、预算编制不健全，可能导致企业经营缺乏约束

【正确答案】ABD

【答案解析】实行全面预算管理需关注的主要风险：

（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。

（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。

（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

选项C属于财务报告需关注的主要风险。

多选题

根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定，下列属于实行全面预算管理需关注的主要风险的有（ ）。

A、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营

B、预算目标不合理，可能导致企业资源浪费

C、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式

D、预算编制不科学，可能导致企业发展战略难以实现

【正确答案】ABCD

【答案解析】实行全面预算管理需关注的主要风险包括：（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

单选题

依据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，下列需关注的主要风险是（ ）。

A、人力资源结构不合理，可能导致发展战略难以实现

B、内部机构设计不科学，可能导致机构重叠

C、治理结构形同虚设，可能导致难以实现发展战略

D、员工权益保护不够，导致员工积极性受挫

【正确答案】A

【答案解析】选项A属于人力资源应该关注的主要风险；选项B和C属于组织架构应该关注的主要风险；选项D属于社会责任应该关注的主要风险。

单选题

根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》，下列属于社会责任需关注的主要风险是（ ）。

A、安全生产措施不到位，可能发生安全事故

B、缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工对企业丧失信心

C、筹资决策不当，可能引发企业资本结构不合理

D、人力资源退出机制不当，可能引发法律诉讼

【正确答案】A

【答案解析】履行社会责任方面需关注的主要风险：

（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

选项B属于企业文化需关注的风险；选项C属于资金活动需关注的主要风险；选项D属于人力资源需关注的主要风险。

单选题

乙销售公司的某产品经理为了增加销售数量，对大客户或者是小额消费者组成的团购集体放松信用管理，最终导致账款回收不力，给乙公司带来了巨大的坏账压力。根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，指出乙公司面对的风险是（）。

A、销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损

B、客户信用管理不到位，账款回收不利等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈

C、销售政策和策略不当，市场预测不准确，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继

D、结算方式选择不当，可能导致销售款项不能收回，造成坏账损失

【正确答案】B

【答案解析】销售业务需关注的主要风险包括：（1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。乙公司某产品经理“对大客户或者是小额消费者组成的团购集体放松信用管理，最终导致账款回收不力”体现的是选项B。

多选题

根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》，下列属于利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险的有（ ）。

A、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下

B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制

C、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力

D、系统运行维护和安全措施不到位，可能到时信息泄露或毁损，系统无法正常运行

【正确答案】ABD

【答案解析】利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险包括：（1）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。

多选题

根据《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》，下列属于开展研发活动需关注的主要风险有（ ）。

A、研发项目未经科学论证或论证不充分的风险

B、研发人员配备不合理或研发过程管理不善的风险

C、研究成果转化应用不足的风险

D、研究成果保护措施不力的风险

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 开展研发活动需关注的主要风险包括：（1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。（3）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。