多选题 依据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》,下列需关注的主要风险是( )。 A、预算目标不合理,可能导致发展战略难以实现 B、预算缺乏刚性,可能导致预算管理流于形式 C、提供虚假财务报告,会误导财务报告使用者,造成决策失误 D、预算编制不健全,可能导致企业经营缺乏约束 【正确答案】ABD 【答案解析】实行全面预算管理需关注的主要风险: (1)不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。 (2)预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 (3)预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式。 选项C属于财务报告需关注的主要风险。 多选题 根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定,下列属于实行全面预算管理需关注的主要风险的有( )。 A、不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 B、预算目标不合理,可能导致企业资源浪费 C、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式 D、预算编制不科学,可能导致企业发展战略难以实现 【正确答案】ABCD 【答案解析】实行全面预算管理需关注的主要风险包括:(1)不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。(2)预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。(3)预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式。 单选题 依据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》,下列需关注的主要风险是( )。 A、人力资源结构不合理,可能导致发展战略难以实现 B、内部机构设计不科学,可能导致机构重叠 C、治理结构形同虚设,可能导致难以实现发展战略 D、员工权益保护不够,导致员工积极性受挫 【正确答案】A 【答案解析】选项A属于人力资源应该关注的主要风险;选项B和C属于组织架构应该关注的主要风险;选项D属于社会责任应该关注的主要风险。 单选题 根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》,下列属于社会责任需关注的主要风险是( )。 A、安全生产措施不到位,可能发生安全事故 B、缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工对企业丧失信心 C、筹资决策不当,可能引发企业资本结构不合理 D、人力资源退出机制不当,可能引发法律诉讼 【正确答案】A 【答案解析】履行社会责任方面需关注的主要风险: (1)安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故。 (2)产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产。 (3)环境保护投入不足,资源耗费大,造成环境污染或资源枯竭,可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲,甚至停业。 (4)促进就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受挫,影响企业发展和社会稳定。 选项B属于企业文化需关注的风险;选项C属于资金活动需关注的主要风险;选项D属于人力资源需关注的主要风险。 单选题 乙销售公司的某产品经理为了增加销售数量,对大客户或者是小额消费者组成的团购集体放松信用管理,最终导致账款回收不力,给乙公司带来了巨大的坏账压力。根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,指出乙公司面对的风险是()。 A、销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损 B、客户信用管理不到位,账款回收不利等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈 C、销售政策和策略不当,市场预测不准确,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继 D、结算方式选择不当,可能导致销售款项不能收回,造成坏账损失 【正确答案】B 【答案解析】销售业务需关注的主要风险包括:(1)销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。(2)客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。(3)销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。乙公司某产品经理“对大客户或者是小额消费者组成的团购集体放松信用管理,最终导致账款回收不力”体现的是选项B。 多选题 根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》,下列属于利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险的有( )。 A、信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下 B、系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制 C、内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力 D、系统运行维护和安全措施不到位,可能到时信息泄露或毁损,系统无法正常运行 【正确答案】ABD 【答案解析】利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险包括:(1)信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下。(2)系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制。(3)系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或毁损,系统无法正常运行。 多选题 根据《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》,下列属于开展研发活动需关注的主要风险有( )。 A、研发项目未经科学论证或论证不充分的风险 B、研发人员配备不合理或研发过程管理不善的风险 C、研究成果转化应用不足的风险 D、研究成果保护措施不力的风险 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 开展研发活动需关注的主要风险包括:(1)研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费。(2)研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。(3)研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致企业利益受损。
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