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初级会计职称《经济法基础》入学摸底测试 一 、单项选择题 1. 【答案】 C
【解析】 选项ABD：属于法律行为。
【知识点】
2. 【答案】 B
【解析】
（1）选项A属于“法律”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项C属于“地方性法规”；（4）选项D属于“行政规章”。
【知识点】
3. 【答案】 D
【解析】
（1）选项A是根据法的创制方式和发布形式所作的分类；（2）选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；（3）选项C是根据法的内容所作的分类。
【知识点】
4. 【答案】 B
【解析】
【知识点】
5. 【答案】 D
【解析】
选项D：服务期的年限，可以由劳动合同双方当事人协议确定。
【知识点】
6. 【答案】 B
【解析】
【知识点】
7. 【答案】 D
【解析】
无固定期限的劳动合同和3年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月；3年以上包括3年。
【知识点】
8. 【答案】 D
【解析】
选项D：单位人民币卡账户不得存取现金，也不得将销货收入存入单位卡账户。
【知识点】
9. 【答案】 D
【解析】
票据行为包括出票、背书、承兑和保证。
【知识点】
10. 【答案】 A
【解析】
（1）选项ABC：均属于办理支付结算应遵守的原则，但选项A是应遵守的基本原则；（2）选项D：文明服务是银行办理支付结算的要求之一，但不属于原则。
【知识点】
11. 【答案】 D
【解析】
选项ABC：将购进的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，不属于增值税的视同销售行为。
【知识点】
12. 【答案】 D
【解析】
该企业当月应缴纳增值税=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。
【知识点】
13. 【答案】 C
【解析】
该企业当月应缴纳增值税=30000×17%+2340÷（1+17%）×17%=5440（元）。（P170）
【知识点】
14. 【答案】 B
【解析】
卷烟、白酒采用复合方法计征消费税。
【知识点】
15. 【答案】 C
【解析】
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
【知识点】
16. 【答案】 A
【解析】
（1）选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；（2）选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。
【知识点】
17. 【答案】 A
【解析】
选项A：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
【知识点】
18. 【答案】 D
【解析】
对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
【知识点】
19. 【答案】 B
【解析】
一次性劳务报酬收入畸高，是指一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元。
【知识点】
20. 【答案】 A
【解析】
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。县人民政府为教师王某颁发的教育奖金，应计算缴纳个人所得税。
【知识点】
21. 【答案】 D
【解析】
海关查验是已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的海关可以酌情减免税。
【知识点】
22. 【答案】 D
【解析】
选项AB：经营租赁的房产，由“出租方”以“租金收入”为计税依据缴纳房产税；选项CD：融资租赁的房产，由“承租方”以“房产余值”为计税依据缴纳房产税。
【知识点】
23. 【答案】 A
【解析】
选项A：房屋交换，双方房屋产权都相当于发生了转移，所以要征收土地增值税；选项BC：将房产赠与直系近亲属，或者通过非营利团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税；选项D：房屋出租，产权未发生转移，不征土地增值税。
【知识点】
24. 【答案】 B
【解析】
国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租的B栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税，应缴纳城镇土地使用税=1000×20=20000（元）。（P324）
【知识点】
25. 【答案】 C
【解析】
依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税，但在加工厂内行驶不需要登记的车船不享受免税规定。
【知识点】
26. 【答案】 A
【解析】
选项B：权利许可证照的领受人为纳税人，但发证人不是纳税人；选择C：在国外书立，但在国内使用的应税凭证的使用人为纳税人；选项D：印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
【知识点】
27. 【答案】 D
【解析】
税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。
【知识点】
28. 【答案】 C
【解析】
税务机关作出的行政处罚行为包括：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。
【知识点】
29. 【答案】 C
【解析】
选项AB：偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。
【知识点】
30. 【答案】 D
【解析】
选项ABC：将购进的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，不属于增值税的视同销售行为。
【知识点】
二 、多项选择题 1. 【答案】 A, B, C
【解析】 选项D：10周岁以上的未成年人、不能“完全”辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人。
【知识点】
2. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
【知识点】
3. 【答案】 B, C
【解析】
（1）选项A：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同，在此情形下，劳动者不能获得经济补偿；（2）选项D：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同，无需向劳动者支付经济补偿。
【知识点】
4. 【答案】 B, C
【解析】
（1）选项A：约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬；（2）选项D：如果劳动者因《劳动合同法》所列举的重大过错行为被用人单位解除劳动关系，用人单位仍有权要求其支付违约金。
【知识点】
5. 【答案】 B, C, D
【解析】
选项A：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。
【知识点】
6. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
以上均属于适用于专用存款账户。
【知识点】
7. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
以上选项均正确。
【知识点】
8. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
以上均属于签发委托收款凭证必须记载的事项。
【知识点】
9. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
以上均属于增值税免税项目。
【知识点】
10. 【答案】 B, C, D
【解析】
选项A：纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
【知识点】
11. 【答案】 B, C, D
【解析】
选项A：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。
【知识点】
12. 【答案】 A, B, D
【解析】
选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。
【知识点】
13. 【答案】 B, D
【解析】
选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（8000×5‰=40万元），超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为36万元；选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（8000×15%=1200万元），准予扣除；在本题中，该企业当年实际发生广告费（500万元）+上年结转广告费（200万元）=700（万元），未超过扣除限额1200万元，则2015年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。
【知识点】
14. 【答案】 C, D
【解析】
选项A：年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报；选项B：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。
【知识点】
15. 【答案】 C, D
【解析】
选项A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为关税完税价格；选项B：离岸价格不包括装船以后发生的费用；选项C：出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；选项D：出口货物在成交价格以外买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格。
【知识点】
16. 【答案】 B, C
【解析】
契税由房屋权属的承受人缴纳，张某购置新住房应缴纳契税=100×3%＝3（万元）；李某购置张某原有住房应缴纳契税=70×3%=2.1（万元）。
【知识点】
17. 【答案】 A, B, C
【解析】
选项D：应计入在“房地产开发成本”中。
【知识点】
18. 【答案】 A, D
【解析】
本题综合了四个小税种的税款征收办法，考点散且多，要注意分别掌握。选项B：关税是在纳税人按进出口货物通关规定向海关申报后，海关放行前一次性缴纳；选项C：车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。
【知识点】
19. 【答案】 A, B, D
【解析】
选项C：属于纳税主体的权利。征税主体在税收征收管理中享有的权利有：（1）税收立法权；（2）税务管理权；（3）税款征收权；（4）税务检查权；（5）税务行政处罚权；（6）其他职权，如对纳税人减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；阻止欠税纳税人离境的权利；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等。
【知识点】
20. 【答案】 A, C, D
【解析】
纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
【知识点】
三 、判断题 1. 【答案】 2
【解析】 按照法律所调整的法律关系的状况予以划分，凡是调整国家与公民或法人之间民事、经济关系的法律，就是私法。
【知识点】
2. 【答案】 2
【解析】
用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。
【知识点】
3. 【答案】 1
【解析】
用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。
【知识点】
4. 【答案】 1
【解析】
【知识点】
5. 【答案】 2
【解析】
付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。
【知识点】
6. 【答案】 2
【解析】
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
【知识点】
7. 【答案】 1
【解析】
【知识点】
8. 【答案】 2
【解析】
根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
【知识点】
9. 【答案】 2
【解析】
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
【知识点】
10. 【答案】 2
【解析】
个人出租居住用房，房产税税率为4%，出租其他房产，房产税税率为12%。
【知识点】
11. 【答案】 1
【解析】
【知识点】
12. 【答案】 1
【解析】
【知识点】
13. 【答案】 1
【解析】
【知识点】
14. 【答案】 2
【解析】
纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。
【知识点】
15. 【答案】 1
【解析】
【知识点】
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发表于 2017-11-10 18:47:19
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