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[考试] 中级经济法:每日攻克一大题(8)

yanghongxia227 发表于 2017-10-17 14:41:45 | 评论:0  查看:371次 [练习题]
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综合题八:
我国境内某工业企业2016年度生产经营情况如下:

(1)取得销售收入4000万元,特许权使用费收入1200万元;


(2)转让技术所有权取得收入700万元,与技术转让有关的成本费用100万元;


(3)全年可扣除的销售成本2200万元,税金及附加320万元;


(4)发生销售费用1340万元(其中广告费900万元);


(5)管理费用960万元(其中含与生产经营相关的业务招待费140万元,新技术研究开发费280万元,未形成无形资产);


(6)财务费用12万元,系当年1月以年利率8%向非金融企业(非关联企业)借入的期限为9个月的生产用资金200万元的利息(银行同期同类贷款年利率为5%);


(7)投资收益52万元,其中国债利息收入18万元,企业债券利息收入12万元,从深圳非上市联营企业分回的税后分红22万元;


(8)营业外支出200万元,其中直接向某学校捐赠60万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款140万元。
已知:上述销售成本、销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让成本费用。


企业财务人员自行计算的应纳所得税税额为:
利润总额=4000+1200+700-100-2200-320-1340-960-12+52-200=820(万元)
应纳税所得额=820-280-18-12+(200-820×12%)=611.6(万元)
应纳税额=611.6×25%=152.9(万元)。



要求:

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分析该企业财务人员计算的企业所得税税额是否正确,如有错误,指出错误之处并正确计算该企业2016年应缴纳的企业所得税税额。

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