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[考试] 中级经济法:每日攻克一大题(5)

yanghongxia227 发表于 2017-10-17 14:02:43 | 评论:0  查看:395次 [练习题]
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综合题五:

甲企业为增值税一般纳税人,2017年1月发生下列经济业务:

(1)销售免税货物一批,开具普通发票,取得收入3500元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将货物运送到购买方所在地,支付不含税运费200元,取得增值税专用发票。


(2)销售增值税应税货物,开具普通发票,收取价税合计金额7605元。


(3)为生产免税货物,购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。


(4)接受咨询服务,取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。


(5)采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条,新金手链零售价格为14350元/条,旧的金手链含税作价8500元/条,实际向消费者收取差价款5850元/条。


(6)将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途,用于职工食堂,账面成本900元(含运费200元)。
已知:甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

要求:
根据上述资料及增值税法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位,单位:元)。

(1)甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣?说明理由。


(2)计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。


(3)计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。


(4)计算甲企业当期应缴纳的增值税。



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