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中华会计网校

2018注会考试《税法》海量习题400题汇总(含答案)(三)

中华会计陈老师 网校老师 发表于 2017-10-12 19:12:25 | 评论:0  查看:475次 [历年真题]
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《注会税法400道易错题库》(250题)
、单项选择题
1、
以下关于国际重复征税的说法中,正确的是(  )。
A、由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税
B、复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税
C、税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税
D、国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税
2、
下列各项税法原则中,属于税法适用原则的是(  )。
A、税收公平原则
B、税收法定原则
C、实质课税原则
D、程序优于实体原则
3、
在税法构成要素中,区别一种税与另一种税的重要标志是(  )。
A、课税对象
B、税率
C、纳税人
D、纳税环节
4、
以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是(  )。
A、存款利息,以利息收入全额为销售额
B、贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D、航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
5、
某食品厂为增值税一般纳税人,2017年2月从农民手中购进小麦,收购发票上注明买价5万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额为0.6万元。本月销售黄豆制品等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税(  )万元。
A、2.70
B、1.95
C、1.68
D、2.68
6、
甲服装厂为增值税一般纳税人,2016年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为(  )元。
A、24990
B、35700
C、36890
D、47600
7、
某旧货经营单位为增值税小规模纳税人,2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元,销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元,该单位未放弃减税,则该旧货经营单位2017年2月应缴纳增值税(  )元。
A、1359.22
B、1372.55
C、2038.83
D、3876.86
8、
某广告公司(小规模纳税人)2016年3月发生销售额(不含税,下同)62万元,另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元,则该广告公司3月应纳增值税(  )万元。
A、1.41
B、1.46
C、1.54
D、1.86
9、
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用的增值税税率为11%的是(  )。
A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B、商务辅助服务
C、市场调查服务
D、娱乐服务
10、
2016年8月,某企业对已使用过3年的不动产进行改建,该不动产原值500万元,改建增加原值300万元,改建中发生进项税20万元(均取得增值税专用发票),改建工程当月完工,则以下说法正确的是(  )。
A、该企业此项业务不能抵扣进项税
B、该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税20万元
C、该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税8万元
D、该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元
11、
某工业企业系增值税一般纳税人,3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,税额为14841元,当月实现产品不含税销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%税率,该企业当月应纳增值税额为(  )元。
A、17659
B、13563.6
C、4659
D、10595.4
12、
根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》,纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后规定时间内到主管税务机关办理资格登记,规定的时限是(  )。
A、10个工作日
B、20个工作日
C、30个工作日
D、40个工作日
13、
B市的甲建筑企业是小规模纳税人,2017年4月在A市取得含税建筑收入总额为500万元,支付分包款200万元,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款(  )万元。
A、8.74
B、14.56
C、9
D、15
14、
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票,取得的收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为(  )万元。
A、34.2
B、50.54
C、62.8
D、68.21
15、
2017年3月,某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批,境外成交价格68万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.1元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税(  )万元。
A、88.15
B、94.63
C、95.92
D、101.05
16、
下列各项业务中,不征收增值税的是(  )。
A、港口设施经营人收取的港口设施保安费
B、航空运输企业无偿为关联企业提供的航空运输服务
C、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
D、航空运输企业根据国家指令以公益活动为目的无偿提供的航空运输服务
17、
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2017年2月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为17%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是(  )。
A、应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为89.7万元
B、应退增值税84.6万元,免抵增值税额为0
C、应退增值税89.7万元,免抵增值税额为0
D、应退增值税84.6万元,免抵增值税额为5.1万元
18、
某超市为增值税一般纳税人,2017年2月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元,则该超市2017年2月应纳增值税(  )元。
A、0
B、2179.49
C、1289.77
D、1725.66
19、
下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(  )。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务
C、塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务
D、房地产销售公司在销售商品房的同时赠送家用电器
20、
某烟草专卖局系增值税一般纳税人,2016年3月向农民收购烟叶,收购凭证上注明价款80万元,并按收购价款的10%向烟叶生产者支付了价外补贴。该纳税人3月份收购烟叶可抵扣的进项税额为(  )万元。
A、12.48
B、13.73
C、11.44
D、18.86
21、
某生产企业为一般纳税人,具有进出口经营权,2017年2月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明增值税税额137.7万元。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1∶6.26),该企业适用增值税税率为17%,出口退税率为13%。该企业2月免抵的增值税为(  )万元。
A、75.4
B、10.19
C、119.6
D、137.7
22、
某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品,为了扩大销路,该厂将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售,当月直接销售高档化妆品取得收入9万元,直接销售护发品取得收入6.8万元,销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元,上述收入均不含增值税。该厂应缴纳的消费税为(  )万元。(高档化妆品消费税税率为15%)
A、3.15
B、4.17
C、1.35
D、2.25
23、
某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具的增值税专用发票上注明价款58000元,收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是(  )元。
A、5000
B、6600
C、7200
D、7500
24、
2017年2月,某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部对外销售,取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费15万元,销售白酒时收取包装物押金5万元,本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税(  )万元。
A、106
B、106.85
C、109.08
D、109.42
25、
某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2017年2月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条,开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时批发销售雪茄烟100条,开具普通发票,取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税(  )万元。
A、28
B、140.2
C、147.76
D、13.55
26、
2016年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只,海关审定的关税完税价格为0.6万元/只,关税税率30%,企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只,每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2016年10月该手表生产企业应缴纳消费税(  )万元。
A、0
B、9600
C、15600
D、12000
27、
根据消费税暂行条例的规定,委托加工的特点是(  )。
A、委托方提供原料或主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
B、委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料
C、委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D、委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工
28、
下列关于卷烟消费税政策,说法正确的是(  )。
A、卷烟在批发环节加征一道从量税
B、从事卷烟批发业务的单位和个人,批发销售的所有牌号规格的卷烟,均按其销售额(不含增值税)征收消费税
C、从事卷烟批发的纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税
D、卷烟批发企业在计算卷烟批发环节应纳消费税时准予扣除已含的生产环节的消费税税款
29、
某金店采取以旧换新方式销售金银首饰,消费税的计税依据是(  )。
A、同类新金银首饰的销售价格
B、实际收取的含增值税的全部价款
C、新金银首饰的组成计税价格
D、实际收取的不含增值税的全部价款
30、
甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供原材料成本20万元,支付乙企业加工费3万元,乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元,甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者;25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂,另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税(  )万元。(上述价格均不含增值税)
A、0.9
B、1.98
C、3.6
D、4.75
31、
甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴,下列纳税事项的表述中,正确的是(  )。
A、烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税
B、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
C、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
D、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
32、
下列不属于城建税纳税人的是(  )。
A、缴纳进口环节增值税的甲公司
B、享受出口退税的乙公司
C、在中国境内缴纳消费税的外商投资企业
D、在中国境内缴纳增值税的外国企业
33、
下列各项中,关于关税纳税义务人的说法正确的是(  )。
A、甲委托乙从境外购买一台数码相机,并由乙带回境内给甲,甲为关税纳税义务人
B、丙从境外邮寄化妆品给丁,并委托丁交给戊,戊为关税纳税义务人
C、小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产,小李为关税纳税义务人
D、天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物,天意公司为关税纳税义务人
34、
下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是(  )。
A、经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应当适用海关接受该货物第一次申报之日实施的税率
B、因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,适用变卖之日实施的税率
C、出口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D、进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率
35、
某企业从境外进口一批货物,货物价款折合人民币20万元,另支付与进口货物相关的特许权使用费2万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元,企业向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10%,则该企业进口该批货物时应缴纳关税(  )万元。
A、2.4
B、2.6
C、2.45
D、2.65
36、
按照倒扣价格法审查确定进口货物的完税价格时,如果进口货物、相同或者类似货物没有在海关接受进口货物申报之日前后45日内在境内销售,可以将在境内销售的时间延长至接受货物申报之日前后的一定时间之内,该时间是(  )。
A、60日
B、75日
C、90日
D、120日
37、
依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是(  )。
A、有商业价值的广告品及货样
B、外国政府无偿赠送的物资
C、福利机构进口的残疾人专用品
D、科贸公司进口的科教用品
38、
某企业2017年1月10日从境外进口一批设备,设备价款折合人民币300000元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计20000元。该企业于1月12日向海关申报缴纳关税,海关当日填发了税款缴款书。假设企业于2月6日缴纳关税,已知设备关税税率为10%,则该企业应缴纳关税滞纳金(  )元。
A、176
B、192
C、208
D、224
39、
某煤矿将外购原煤和自采原煤按照2∶1的比例混合在一起销售,7月销售混合原煤900吨,取得不含增值税销售额50万元,经计算确认,外购原煤单价500元/吨(不含增值税),该煤矿煤炭资源税税率为8%,当期该煤矿应纳的资源税为(  )万元。
A、0
B、0.9
C、1.6
D、4
40、
某砂石厂2017年3月开采砂石5000立方米,对外销售4000立方米,当地砂石资源税税率为3元/立方米,则该厂当月应纳资源税(  )万元。
A、1.5
B、1.2
C、0.6
D、0.3
41、
2015年年底某会计师事务所与政府机关因各自办公所需共同购得一栋办公楼,占地面积5000平方米,建筑面积40000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。该楼所在地城镇土地使用税的年税额为5元/平方米,则该会计师事务所与政府机关2016年共计应缴纳城镇土地使用税(  )元。
A、7500
B、17500
C、25000
D、200000
42、
2015年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积6万平方米,工程成本2000万元,2016年4月底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是(  )万元。
A、2000
B、6400
C、8000
D、10000
43、
某企业拥有一幢三层的办公楼,原值6000万元,其中的1/3以每月15万元(不含增值税)的租金出租给其他单位使用,2017年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼进行改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为价值120万元的新电梯,为该楼安装了价值300万元的智能化楼宇设施,这些改建工程于7月底完工,该企业所在地省级人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%,该企业2017年应纳房产税(  )万元。
A、51.49
B、52.38
C、53.05
D、53.19
44、
某学校经批准将一栋闲置不用的房屋转让给A公司,房产价值400万元,该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为(  )。
A、应由受让A公司缴纳土地使用权的契税
B、应由学校缴纳房屋转让的契税
C、应由学校和A公司各负担一半房屋转让的契税
D、应由学校补缴土地使用权的契税,A公司缴纳房屋买卖的契税
45、
某非公司制企业经批准整体改制为股份有限公司,承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务,随后将此房产投资于另一企业。该股份有限公司上述业务应缴纳契税(  )万元。(契税税率3%)
A、0
B、6
C、18
D、24
46、
某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时,有如下资料:取得土地使用权所支付的金额为1000万元,房地产开发成本为2000万元,开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元;财务费用中的利息支出共计400万元,包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元,利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明;省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为(  )万元。
A、550
B、396.5
C、1100
D、400
47、关于土地增值税的清算,下列说法错误的是(  )。
A、以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算
B、对于应进行清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
C、在清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报
D、对于税务机关要求进行清算的项目,纳税人须在主管税务机关限定的期限内办理清算手续
48、
2017年2月,李某从某销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款221000元,另支付工具件和零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售公司统一开具普通发票。则李某应纳车辆购置税(  )元。
A、20000
B、18694
C、22100
D、19083
49、
根据车辆购置税的有关规定,纳税人购买车辆并自用时,下列各项应计入车辆购置税计税依据的是(  )。
A、增值税税款
B、控购费
C、车辆牌照费
D、车辆装饰费
50、
某汽车贸易公司2017年3月进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;公司自用2辆;赠送给合作单位2辆,合同约定每辆作价30万元。该公司应纳车辆购置税(  )万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率9%)
A、7.03
B、5.00
C、7.50
D、10.55
51、
按照《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆免征车辆购置税的是(  )。
A、挂车
B、四轮农用运输车
C、摩托车
D、设有固定装置的非运输车辆
52、甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用,其中一辆是未上牌照的新车,不含税成交价60000元,国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为120000元/辆;另一辆是已使用6年的轿车,不含税成交价50000元(从原车主取得了完税证明)。甲企业应纳车辆购置税(  )元。
A、6000
B、6500
C、12000
D、24000
53、
外国驻我国某外交官2015年1月购买我国生产的轿车自用,支付含税价款20万元、支付保险费800元,取得保险公司开具的发票,支付购买工具件和零部件价款2500元、车辆装饰费5000元;2017年3月外交官将该轿车转让给我国某公民使用,成交价11万元。对上述业务正确的税务处理是(  )。
A、2015年该外交官购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元,2017年转让轿车时我国公民不缴纳车辆购置税
B、2015年该外交官购买轿车时免予缴纳车辆购置税,2017年转让轿车时我国公民应缴纳车辆购置税2.4万元
C、2015年该外交官购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元,2017年转让轿车时我国公民应纳车辆购置税2.4万元
D、2015年该外交官购买轿车时免予缴纳车辆购置税,2017年转让轿车时我国公民应纳车辆购置税1.42万元
54、
某公司2016年3月1日购入一辆载货商用车,当月将全年应纳车船税一次性缴纳完毕。此车整备质量为20.99吨,每吨适用的车船税年税额为108元。该车于9月1日被盗,经公安机关确认后,该公司遂向税务局申请退税,在办理退税手续后,此车又于12月5日被追回并在当月取得公安机关证明。则该公司就该车2016年实际应缴纳的车船税为(  )元。
A、1322.37
B、1323
C、1889.10
D、1890
55、
某旅游公司2016年拥有插电式混合动力汽车40辆,其他混合动力汽车3辆,汽车核定载客人数均为8人。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆。2016年该旅游公司应缴纳车船税(  )元。
A、900
B、3000
C、12900
D、25800
56、
下列车船应计算缴纳车船税的是(  )。
A、军队专用车船
B、法院的警用车辆
C、人力三轮车
D、企业接送职工上下班的班车
57、
根据车船税法的有关规定,车辆的具体适用税额由(  )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A、国务院
B、国家税务总局
C、省、自治区、直辖市人民政府
D、省、自治区、直辖市税务机关
58、
甲企业将货物卖给乙企业,双方订立了购销合同,丙企业作为该合同的担保人,丁先生作为证人,戊单位作为鉴定人,则该购销合同印花税的纳税人为(  )。
A、甲企业和乙企业
B、甲企业、乙企业和戊单位
C、甲企业、乙企业和丙企业
D、甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位
59、
甲公司与乙公司签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元,乙公司另支付补价50万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税(  )元。(2002年)
A、150
B、600
C、1050
D、1200
60、
下列应税凭证中,应按定额5元缴纳印花税的是(  )。
A、组织机构代码证
B、银行开户许可证
C、记载资金的账簿
D、商标注册证
61、
下列不属于印花税购销合同列举范围的是(  )。
A、电网与用户之间签订的供用电合同
B、采煤单位和用煤单位间的供应合同
C、以货易货合同
D、预购合同
62、
2016年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定,签订合同时,预收租金8000元,双方已按定额贴花,6月底合同解除,甲公司收到乙公司补交的租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税(  )元。
A、13
B、18
C、5
D、0
63、
依据企业所得税法的规定,下列各项中按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是(  )。
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
64、
下列关于收入确认时间的说法中,不正确的是(  )。
A、股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、特许权使用费收入,按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
65、
根据《企业所得税法》的相关规定,下列各项应计入应纳税所得额的是(  )。
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入
D、符合条件的非营利组织的收入
66、
2016年某居民企业取得商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2016年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为(  )万元。
A、294.5
B、310
C、325.5
D、330
67、
根据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时,下列项目可以扣除的是(  )。
A、向投资者支付的股息
B、子公司支付给母公司的管理费
C、企业按规定支付的财产保险费
D、对外投资期间的投资成本
68、
企业支付给如下员工的报酬不属于《企业所得税法》中所称工资薪金支出范畴的是(  )。
A、为车间生产雇佣季节工
B、为宣传产品雇佣临时工
C、为管理部门招用实习生
D、为职工食堂返聘退休厨师
69、
某企业(增值税一般纳税人)2016年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品,已抵扣过进项税额,账面成本30450元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报,则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为(  )元。
A、450
B、1850.5
C、4408.5
D、5000
70、
关于手续费和佣金支出,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的(  )计算企业所得税税前扣除限额。
A、5%
B、8%
C、10%
D、15%
71、
某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,企业所得税税前扣除方法为(  )。
A、一次性在税前扣除
B、按奶牛寿命在税前分期扣除
C、按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D、按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
72、
甲企业2014年1月对乙企业进行投资,投资成本为160万元,2017年1月乙企业进行清算,甲企业分得的剩余资产204万元,其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元,甲、乙企业均属于境内居民企业,则该项业务甲企业应纳企业所得税(  )万元。
A、5
B、11
C、45
D、51
73、
A企业合并B企业,B企业尚在弥补期的未弥补的亏损为100万元,净资产公允价值为500万元。A企业净资产公允价值为1500万元,截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%,假定该业务适用特殊性税务处理的方式,则可以由合并后的企业弥补的被合并企业的亏损为(  )万元。
A、20
B、40
C、60
D、100
74、
根据企业所得税相关规定,符合特殊性税务处理条件的企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(  )以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
A、50%
B、60%
C、75%
D、85%
75、
以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是(  )。
A、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资,可按投资额的70%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免
C、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,可以按设备投资额的10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额
D、企业安置残疾人员所支付的工资,按照支付给残疾人工资的50%加计扣除
76、
所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过一定数额的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧,该数额是(  )万元。
A、50
B、100
C、15
D、300
77、
2016年某居民企业实现产品销售收入1000万元,视同销售收入300万元,接受捐赠100万元,国债利息收入50万元,成本费用700万元,其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项,2016年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
A、177.13
B、168
C、172
D、164
78、
A国A企业属于我国非居民纳税人,未在我国设立机构场所,2016年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元,2016年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳的企业所得税的是(  )万元。
A、11
B、5
C、3
D、7.5
79、
根据沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策,下列说法不正确的是(  )。
A、内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税
B、内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,一律依法计征企业所得税
C、香港联交所上市H股公司对内地企业投资者不代扣股息红利所得税款,应纳税款由企业自行申报缴纳
D、内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时,对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税,可依法申请税收抵免
80、
根据企业所得税法律制度规定,下列情形,不符合规定的是(  )。
A、居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相关年度的应纳税所得额
B、居民企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估,并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产的转让所得
C、居民企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现
D、非货币性资产投资政策的适用对象既可以是居民企业,也可以是非居民企业
81、
某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元,借款期限6个月,支付借款利息5万元;1月初经过批准另向本企业职工借入生产用资金60万元(有借款合同),借款期限6个月,支付借款利息2.5万元。该公司2016年度的应纳税所得额为(  )万元。
A、21.86
B、31
C、30.36
D、33.36
82、
A公司和B公司共同投资成立M公司,A公司出资4000万元,占M公司股份的40%,B公司出资6000万元,占M公司股份的60%,由于双方持股比例接近,公司治理屡屡引发矛盾,因此A公司准备将其持有股份全部转让给B公司。截止股权转让前,M公司的未分配利润为5000万元,盈余公积为5000万元。2016年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司,股权转让完成后,M公司成为B公司的全资子公司。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税(  )万元。
A、1500
B、2000
C、2500
D、3000
83、
下列单位不属于企业所得税纳税人的是(  )。
A、股份制企业
B、合伙企业
C、外商投资企业
D、有经营所得的其他组织
84、
2016年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是(  )。
A、已完工作的测量
B、发生成本占总成本的比例
C、已提供劳务占劳务总量的比例
D、已建造时间占合同约定时间的比例
85、
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的下列项目中,不超过规定比例的部分准予在税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的是(  )。
A、职工福利费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、社会保险费
86、
某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元,持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是(  )万元。(不考虑其他税费)
A、0
B、19.33
C、26.03
D、33.97
87、
在计算企业所得税时,通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的(  )为成本。
A、公允价值
B、公允价值和支付的相关税费
C、购买价款
D、成本与市价孰低
88、
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,适用超额累进税率的项目是(  )。
A、工资、薪金所得
B、稿酬所得
C、财产租赁所得
D、偶然所得
89、
依据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是(  )。
A、定额800元
B、定额800元或定率20%
C、财产净值
D、财产原值和合理费用
90、
外籍个人威廉姆斯先生(在中国境内无住所)受美国其任职的某机构委托来华工作,2016年6月10日来华,8月2日回美国处理公务,8月10日返回中国,8月31日完成在华工作,回到美国。在华工作期间,中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元,同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元;威廉姆斯先生8月份应就其所得在中国境内缴纳的个人所得税税额为(  )元。(已知该纳税人适用附加费用扣除标准)
A、14724.02
B、14456.61
C、45456
D、19481.14
91、
中国公民王先生2016年12月份取得当月工资3800元,另取得2016年度全年一次性含税奖金2800元。王先生2016年12月应缴纳个人所得税(  )元。
A、93
B、190
C、360
D、205
92、
距离法定退休年龄尚有2年的王某于2016年3月办理了内部退养手续。3月份王某工资收入5500元,办理内部退养手续时取得一次性收入120000元。王某3月份应缴纳个人所得税(  )元。
A、95
B、23845
C、12095
D、41395
93、
2016年11月李某正式办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有12个月,取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为(  )元。
A、360
B、200
C、250
D、150
94、
有关企业年金缴费的个人所得税处理,下列表述中正确的是(  )。
A、单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职职工缴付的企业年金,单位缴费部分在计入个人账户时,个人缴纳个人所得税
B、个人根据规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C、超过法定标准缴付的年金,单位缴费部分应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税,个人缴费部分不征税
D、超过法定标准缴付的年金,单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的劳务报酬,依法计征个人所得税
95、
李某按市场价格出租住房,2016年7月取得不含增值税的租金收入3000元,当月发生的准予扣除项目金额合计为200元,修缮费用1300元,均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为(  )元。
A、400
B、120
C、150
D、300
96、
某职员2017年2月工资、薪金收入5400元,其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴的基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元;公司当月代扣欠缴供暖费500元;单位当月另外为承担其“五险一金”1200元,则其当月应缴纳个人所得税(  )元。
A、93
B、57
C、44.4
D、38.5
97、
中国居民李某转让限售股取得收入40000元,不能提供完整真实的限售股原值凭证,则李某应纳个人所得税税额为(  )元。
A、8000
B、6800
C、6000
D、5800
98、
国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,共连载三个月,三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得的稿酬应缴纳个人所得税(  )元。
A、1316
B、1344
C、1568
D、1920
99、
中国公民王某于2016年1月起以5万元的资金持有深圳证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2017年2月,该上市公司宣布实施每股0.6元的分红决定,王某在3月将上述股票以6.2万元的价格转让,王某上述行为应缴纳个人所得税(  )元。
A、0
B、600
C、2000
D、2500
100、
根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是(  )。
A、劳务报酬所得,属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
B、财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
C、同一作品在报刊上连载取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
D、同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
101、
中国公民张某是某高校的一名教授,同时担任某公司的独立董事,2017年3月取得董事费收入52000元,当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2017年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为(  )元。
A、5824
B、6736
C、6320
D、7480
102、
中国公民李某2016年10月购入某公司债券10000份,每份买入价12元,另支付相关税费6000元;当年12月将其中的80%销售,每份卖出价15元,另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税(  )元。
A、3200
B、2240
C、2000
D、2560
103、
中国公民张某任国内某上市公司高级工程师,公司于2016年实施股票期权计划,2016年1月张某获得公司授予的股票期权4000份(该期权不可公开交易),授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2017年2月1日,张某对上述4000份股票期权实施行权,当日公司股票收盘价为9.6元。则张某当月应缴纳个人所得税(  )元。
A、432
B、208.8
C、223.2
D、2595
104、
2016年12月中国公民李某在A国取得劳务报酬收入折合人民币60000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元;另外在B国取得中奖收入折合人民币20000元,按B国税法规定缴纳了个人所得税5000元。回国后,针对上述境外所得李某应补缴个人所得税(  )元。
A、0
B、4400
C、5400
D、9400
105、
个体工商户取得的生产、经营所得应纳的税款,分月预缴的,纳税人在每月终了后(  )日内办理纳税申报。
A、7
B、10
C、15
D、30
106、
商品营销活动中,企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励,则企业应根据所发生费用按照(  )项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、偶然所得
D、其他所得
107、
某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是(  )。(2014年)
A、国债利息收入
B、任职高校发放的误餐补助
C、为某企业开设讲座取得的酬金
D、任职高校为其缴付的住房公积金
108、
张某为熟食加工个体户,2013年取得生产经营收入20万元,生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是(  )。(2014年)
A、小汽车支出可以在税前扣除
B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
C、文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个人所得税
D、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
109、
根据个人股票期权所得的征税规定(不可公开交易期权),员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目是(  )。(2013年)
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、工资、薪金所得
D、利息、股息、红利所得
110、
下列各项中,符合个人所得税有关规定的是(  )。
A、个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税
B、对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税
C、个人转租房产而取得的转租收入,属于“劳务报酬所得”的征税范围,由财产转租人缴纳个人所得税
D、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的,对当事双方不征收个人所得税
111、
下列关于个人所得税的表述中,正确的是(  )。(2010年)
A、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C、在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D、个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
112、
某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意的情况下,用企业资金为自己购买住房,则王某取得该住房应按(  )计征个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、利息、股息、红利所得
113、
某股份公司投资人赵某2016年3月从该公司借款5万元用于其个人消费,到年底仍未归还。则赵某借用的该款项应按(  )计征个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、利息、股息、红利所得
114、
个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是(  )。
A、职工达到法定退休年龄每月取得的退休工资4000元
B、职工领取的原提存的住房公积金30000元
C、学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D、个人单张有奖发票中奖800元
115、
下列所得中,免征个人所得税的是(  )。
A、年终加薪
B、拍卖本人文字作品手稿原件的收入
C、个人取得的保险赔款
D、从投资管理公司取得的派息分红
116、
下列各项中,不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的是(  )。
A、对企业单位承包经营所得
B、对事业单位承租经营所得
C、财产租赁所得
D、个体工商户生产经营所得
117、
设立在中国境内的外国企业(包括港、澳、台企业)及其他组织的常驻代表机构,采取据实申报方式,应在季度终了之日起(  )向主管税务机关申报缴纳企业所得税。
A、15日内
B、30日内
C、60日内
D、3个月内
118、
如果某居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过一定的金额,则该企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告。该规定金额是(  )亿元。
A、10
B、22
C、55
D、100
119、
某居民企业在A国的分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2015年4月1日至2016年3月31日期间(A国2015—2016年度)的营业利润及其已纳税额,应在我国(  )年度计算纳税及境外税额抵免。
A、2015
B、2016
C、按月份划分在2015年和2016年
D、免税
120、
企业与其他企业、组织或个人的下列情形中,视为有关联关系的是(  )。
A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到15%,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到15%
B、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20%,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到20%
C、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%
D、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到10%,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到10%
121、
纳税人应当自《外管证》签发30日内,持《外管证》向经营地税务机关报验登记,并接受经营地税务机关的管理。建筑安装行业纳税人向经营地税务机关报验登记时,除提供《外管证》外,还应提供(  )。
A、社会保障登记簿或银行存款证明
B、外出经营合同复印件或外出经营活动情况说明
C、税务机关批准文件
D、营业执照正本
122、
同期资料应当自税务机关要求之日起一定期限内提供,该期限是(  )。
A、15日
B、20日
C、30日
D、60日
123、
预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额在(  )万元人民币以上的企业。
A、3000
B、4000
C、5000
D、6000
124、
根据我国《企业所得税法》规定,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。该比例是(  )。
A、金融企业为2∶1;其他企业为3∶1
B、金融企业为3∶1;其他企业为4∶1
C、金融企业为5∶1;其他企业为3∶1
D、金融企业为5∶1;其他企业为2∶1
125、
企业与其他企业、组织或个人的下列情形中,视为有关联关系的是(  )。
A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到15%以上,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到15%以上
B、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20%以上,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到20%以上
C、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上
D、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到10%以上,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到10%以上
126、
纳税人发生以下情形的,需要向税务机关申请办理注销税务登记的是(  )。
A、改变隶属关系
B、改变生产经营或经营方式
C、改变法人代表
D、因住所、经营地点变动,涉及改变原主管税务机关的
127、
根据税收征管法的有关规定,除不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,不需要持税务登记证的是(  )。
A、开立银行账户
B、申请办理延期申报、延期缴纳税款
C、办理工商登记
D、申请减税、免税、退税
128、
下列各项中,不符合《税收征管法》延期缴纳税款规定的是(  )。
A、延期期限最长不得超过6个月
B、延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
C、经批准的延期纳税,在批准的延期期限内免予加收滞纳金
D、税款延期期满,同一笔税款不得滚动审批
129、
税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的是(  )。
A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
B、对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款
C、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款
130、
根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在(  )。
A、2万元以上
B、3万元以上
C、4万元以上
D、5万元以上
131、
税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经(  )批准。
A、国家税务局
B、财政部
C、省级人民政府
D、县级以上税务局(分局)局长
132、
下列各项中,不属于纳税担保范围的是(  )。
A、税款
B、滞纳金
C、保证金
D、实现税款、滞纳金的费用
133、
下列关于税务行政处罚的设定,说法正确的是(  )。
A、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
B、税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
C、国家税务总局可以通过行政法规的形式设定警告和罚款
D、税务行政规章对经营活动中的违法行为,没有违法所得的,设定罚款不得超过3万元
134、
我国现行税务行政处罚种类中不包括(  )。
A、罚款
B、没收非法财物和违法所得
C、停止出口退税权
D、罚金
135、
下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是(  )。(2014年)
A、某公司被处以5000元罚款
B、某中国公民被处以500元罚款
C、某合伙企业被处以1500元罚款
D、某非营利组织被处以15000元罚款
136、
某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为(  )元。(2010年)
A、8000
B、9200
C、13040
D、16640
137、
以下关于税务行政复议申请的规定,说法正确的是(  )。
A、申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起15日之内提出复议申请
B、对于与税务有关的争议,行政复议是行政诉讼的必经前置程序
C、税务行政复议可采用书面或口头形式申请
D、申请人向行政复议机关申请行政复议,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
138、
下列关于税务行政复议管辖的表述中,正确的是(  )。
A、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议
B、对税务所作出的具体行政行为不服的,向省级国家税务局申请行政复议
C、对计划单列市国家税务局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
D、对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的,可以选择向同级别地方税务局申请行政复议
139、
根据税务行政法制的有关规定,下列事项中,说法不正确的是(  )。
A、股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,以股东个人名义申请行政复议
B、有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属可以申请行政复议
C、第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理
D、税务机关依法,经上级税务机关批准作出具体行政行为的,批准机关为被申请人
140、
国务院可以通过(  )的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
A、法律
B、行政法规
C、规章
D、规范性文件
141、
下列不属于税务行政处罚实施主体的是(  )。
A、某省级地方税务局
B、某省会城市的市级税务局
C、某县级税务局
D、某县检察院
142、
下列案件中,属于税务行政处罚听证范围的是(  )。
A、对法人作出1万元以上罚款的案件
B、对公民作出1000元以上罚款的案件
C、对法人作出没收违法所得处罚的案件
D、对法人作出停止出口退税权处罚的案件
143、
对各级国家税务局作出的具体行政行为不服的,向(  )申请复议。
A、上一级国家税务局
B、同级国税机关
C、上级人民政府
D、同级人民政府
144、
根据《税务行政复议规则》的规定,不可以作为税务行政复议申请人的是(  )。
A、承受分立企业权利义务的法人
B、有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属
C、无行为能力人的法定代理人
D、与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关
、多项选择题
1、
税法具有(  )的特点。
A、义务性法规
B、综合性法规
C、权利性法规
D、分类性法规
2、
下列关于税法原则的表述中,正确的有(  )。
A、新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B、税法主体的权利义务必须由法律加以规定,这体现了税收法定原则
C、税法的原则反映税收活动的根本属性,包括税法基本原则和税法适用原则
D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
3、
下列属于税收法律关系主体的有(  )。
A、国家各级税务机关
B、海关
C、履行纳税义务的外国企业
D、履行纳税义务的自然人
4、
下列关于税法要素的表述中,不正确的有(  )。
A、并非所有税种都需要规定税目
B、税目是对课税对象量的规定
C、税目体现征税的深度
D、消费税、企业所得税都规定有不同的税目
5、
根据我国分税制财政管理体制的规定,下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有(  )。
A、消费税
B、个人所得税
C、资源税
D、城市维护建设税
6、
下列属于增值税征税范围的有(  )。
A、单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
B、德国某公司转让专利权供我国A公司在德国和我国使用
C、巴黎某酒店向来自我国境内科研团队提供住宿服务
D、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
7、
根据“营改增”的有关规定,下列属于视同提供应税服务的有(  )。
A、为本单位员工无偿提供搬家服务
B、向客户无偿提供信息咨询服务
C、销售货物同时无偿提供运输服务
D、为客户无偿提供广告设计服务
8、
以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定,表述正确的有(  )。
A、个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人
C、已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人,全面“营改增”后需要重新登记
D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,也可以办理一般纳税人资格登记
9、
下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的有(  )。
A、收购货物出口的外贸企业
B、受托代理出口货物的外贸企业
C、购买研发服务出口的外贸企业
D、委托出口自产货物的生产企业
10、
下列货物的出口,享受增值税免税不退税政策的有(  )。
A、来料加工复出口的货物
B、属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
C、外贸企业出口避孕药品
D、非出口企业委托出口的货物
11、
根据《外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法》,下列情形中不适用增值税退税政策的有(  )。
A、购买的单张发票销售金额(含税价格)600元人民币的办公用品
B、购买的单张发票销售金额(含税价格)1000元人民币的修理劳务
C、购买的单张发票销售金额(含税价格)2000元人民币的金融服务
D、购买的单张发票销售金额(含税价格)200元人民币的信息查询费
12、
增值税一般纳税人销售货物时,下列情况中不能开具增值税专用发票的有(  )。
A、购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票
B、消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
C、商店零售化妆品
D、境内易货贸易
13、
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明销售额120万元、进项税额20.4万元,并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(  )。
A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
14、
下列各项业务中,应当征收增值税的有(  )。
A、商品期货
B、代理记账服务
C、邮政企业销售集邮册
D、药品生产企业销售自产创新药后,提供给患者后续免费使用的相同创新药
15、
下列适用5%征收率的有(  )。
A、小规模纳税人销售自建或取得的不动产
B、一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
C、一般纳税人以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,选择适用简易计税方法的
D、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的
16、
增值税的一般纳税人,提供的下列应税行为,可以选择按照简易计税方法计税的有(  )。
A、以清包工方式提供的建筑服务
B、为甲供工程提供的建筑服务
C、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
D、提供交通运输服务
17、
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括(  )。
A、免税销售额
B、稽查查补销售额
C、纳税评估调整销售额
D、税务机关代开发票销售额
18、
下列行为免征增值税的有(  )。
A、个人转让著作权
B、会计师事务所提供管理咨询服务
C、残疾人个人提供代账服务
D、学生勤工俭学提供的服务
19、
当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的处理方法有(  )。
A、取得的虚开的增值税专用发票,可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
B、取得的虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
C、取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
D、取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的,税务机关应依法追缴已抵扣的税款,但不需要加收滞纳金
20、下列关于消费税纳税人的说法,正确的有(  )。
A、零售金银首饰的纳税人是消费者
B、委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C、携带卷烟入境的纳税人是携带者
D、邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人
21、
甲企业从境外进口一批高档化妆品,下列关于该业务征缴消费税的表述中,正确的有(  )。
A、海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
B、甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C、甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
D、甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税
22、
下列应税消费品,采用定额税率从量征收消费税的有(  )。
A、黄酒
B、葡萄酒
C、柴油
D、烟丝
23、
根据消费税的现行规定,下列车辆不属于应税小汽车征税范围的有(  )。
A、电动汽车
B、用外购厢式货车改装的商用客车
C、用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车
D、车身12米并且有22座的商用客车
24、
某礼花厂(增值税一般纳税人)生产各种鞭炮、焰火,2016年1月,用外购已税的烟花继续加工成高档烟花,销售给某外贸企业,开具增值税专用发票,注明销售额1500万元;已知本月外购的烟花不含税价为785万元,取得增值税专用发票,期初库存外购烟花不含税买价30万元,本月月末库存外购烟花不含税买价60万元,鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有(  )。
A、外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税
B、外购已税烟花生产应税烟花,可以抵扣领用部分已纳的消费税
C、2016年1月该厂应纳消费税111.75万元
D、2016年1月该厂应纳消费税107.25万元
25、
下列关于消费税纳税地点的说法,不符合现行政策规定的有(  )。
A、纳税人销售应税消费品,除另有规定外,向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B、纳税人销售应税消费品,除另有规定外,向核算地的主管税务机关纳税
C、纳税人销售应税消费品,除另有规定外,向销售地的主管税务机关纳税
D、纳税人销售应税消费品,除另有规定外,向使用地的主管税务机关纳税
26、
位于市区的某自营出口生产企业,2016年11月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中,符合税法相关规定的有(  )。
A、该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策
B、应退该企业增值税税额为280万元
C、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
27、
下列关于船舶吨税的表述不正确的有(  )。
A、吨税的应税船舶不包括中华人民共和国国籍的船舶
B、吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
C、应税船舶在吨税执照期限内,因修理导致净吨位变化的,吨税执照失效
D、吨税执照在期满前毁损或者遗失的,应当补税
28、
根据《进出口关税条例》的规定,下列情形中,纳税人或其代理人可以向海关申请退税的有(  )。
A、在海关放行前损失的货物
B、已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的
C、已征出口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
D、已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的
29、
下列关于资源税优惠政策的表述,正确的有(  )。
A、开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税
B、开采销售铁矿石,资源税减按80%征收
C、三次采油资源税减征30%
D、对实际开采年限在15年以上的衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征50%
30、
纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据,其具体内容有(  )。
A、省人民政府确定的单位组织测定的土地面积
B、政府部门核发的土地使用证书上确认的土地面积
C、纳税人不同意土地使用证书列明的面积而自测的土地面积
D、省人民政府确定的单位尚未组织测量,且纳税人未取得土地使用证书而自测的土地面积
31、
下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有(  )。
A、城镇土地使用税采用有幅度的差别税额
B、城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收
C、城镇土地使用权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地,免税单位应照章缴纳城镇土地使用税
32、
根据耕地占用税相关制度的规定,以下说法正确的有(  )。
A、依照规定免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的不征耕地占用税
C、纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税
D、农民占用耕地建房免征耕地占用税
33、
下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有(  )。
A、个人所有的非营业用房产免征房产税
B、宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税
C、国家机关附属招待所使用的房产免征房产税
D、经营公租房的租金收入免征房产税
34、
甲企业在2016年8月得到政府无偿划拨来的一宗土地使用权,开发建造完工后,经批准在补办了土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后,甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有(  )。
A、甲企业补办土地使用权出让手续、缴纳土地出让金时应缴纳契税
B、甲企业将房产转让给乙企业应缴纳增值税、城建税
C、甲企业将房产转让给乙企业应缴纳土地增值税
D、乙企业取得甲企业转让的房产应缴纳契税
35、
以下项目中,转让新建房产和转让旧房产,计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有(  )。
A、取得土地使用权所支付的金额
B、房地产开发成本
C、与转让房地产有关的税金
D、旧房及建筑物的评估价格
36、
下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有(  )。
A、购买使用行为
B、进口使用行为
C、受赠使用行为
D、获奖使用行为
37、
下列选项中,符合车辆购置税计税依据相关规定的有(  )。
A、购买自用应税车辆时,支付的车辆装饰费并入计税依据中计税
B、购买自用应税车辆时,支付的控购费,不应并入计税依据计税
C、汽车销售公司代收的保险费并入计税依据计征车辆购置税
D、非贸易渠道进口车辆的最低计税价格,为同类型新车最低计税价格
38、
以下符合车辆购置税征收管理规定的有(  )。
A、进口自用的应税大卡车,其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税
B、购买的免税轿车使用期限已超过8年,免税条件消失的不再征收车辆购置税
C、进口自用应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税
D、车辆购置税采用一车一申报制度
39、
下列车辆中,不需要缴纳车船税的有(  )。
A、自行车
B、残疾人专用摩托车
C、燃料电池汽车
D、纯电动汽车
40、
下列各项中,符合车船税征收管理规定的有(  )。
A、车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
B、纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
C、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
D、不需要办理登记的车船不缴纳车船税
41、
以下关于我国车船税税目税率的表述,正确的有(  )。
A、车船税实行定额税率
B、客货两用汽车按照货车征税
C、半挂牵引车和挂车按照货车征税
D、拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70%计算征税
42、
根据印花税的有关规定,以下合同中属于购销合同的有(  )。
A、出版单位和发行单位之间订立的图书订购单
B、二手房转让合同
C、商品房销售合同
D、发电厂与电网之间签订的购售电合同
43、
下列各项中,属于印花税免税项目的有(  )。
A、无息贷款合同
B、专利证
C、技术合同
D、农牧业保险合同
44、
下列证照中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有(  )。
A、专利证书
B、工商营业执照
C、卫生许可证
D、土地使用证
45、
采用自行贴花方法缴纳印花税的,纳税人应(  )。
A、自行申报应税行为
B、自行计算应纳税额
C、自行购买印花税票
D、自行一次贴足印花税票并注销或划销
46、
依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有(  )。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、实际管理机构所在地标准
47、
下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有(  )。
A、向雇员支付加班奖金支出
B、雇员年终加薪的支出
C、按规定为雇员缴纳社会保险的支出
D、为雇员提供的劳动保护费支出
48、
根据企业所得税的相关规定,企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有(  )。
A、通过工商部门批准的专门机构制作
B、已实际支付费用
C、取得相应发票
D、通过一定媒体传播
49、
根据企业所得税法规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列(  )条件的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长1年以上
50、
有关企业混合性投资业务的企业所得税处理,下列表述中正确的有(  )。
A、对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认利息收入,计入当期应纳税所得额
B、被投资企业应于实际支付利息的日期,确认利息支出,并按税法规定,进行税前扣除
C、对于被投资企业赎回的投资,投资双方将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益
D、对于被投资企业赎回的投资,投资双方将赎价与投资成本之间的差额分别计入当期应纳税所得额
51、
企业提供的下列劳务中,按照完工进度确认企业所得税应税收入的有(  )。
A、广告的制作
B、提供宴会招待
C、作为商品销售附带条件的安装
D、为特定客户开发软件
52、
下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中,说法正确的有(  )。
A、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理
B、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按相关规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
C、企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
D、企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税,同时按公允价值确定该项资产的计税基础
53、
除税法另有规定外,企业在计算企业所得税时,税前扣除一般应遵循的原则有(  )。
A、配比原则
B、合理性原则
C、谨慎性原则
D、重要性原则
54、
根据企业所得税相关规定,固定资产大修理支出需要同时符合的条件有(  )。
A、修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C、修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D、修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
55、
下列处理方法,符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有(  )。
A、被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
B、被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失
C、收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定
D、收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定
56、
企业从事研发活动发生的下列费用支出,可纳入税前加计扣除的有(  )。
A、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
B、构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
C、新药研制的临床试验费
D、研发成果的鉴定费用
57、
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。以下属于研发费用范围的有(  )。
A、直接从事研发活动人员的住房公积金
B、研发成果的评审费用
C、通过经营租赁方式租入的专用于研发活动的仪器、设备租赁费
D、新药研制的临床试验费
58、
下列关于企业所得税的税收优惠政策,说法正确的有(  )。
A、企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得,自项目盈利年度起,享受三免三减半的税收优惠政策
C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入的10%
D、采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
59、
依据企业所得税居民企业核定征收的规定,下列情形中应核定其应税所得率的有(  )。
A、既不能正确核算(查实)收入、成本费用总额,也不能通过合理方法计算和推定收入、成本费用总额的
B、通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C、能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
D、能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
60、
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入,按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有(  )。
A、股息收入
B、特许权使用费收入
C、租金收入
D、财产转让收入
61、
纳税人下列经营业务的收入,可以分期确认收入并据以计算企业所得税应纳税所得额的有(  )。
A、出租财产,租赁期限跨年度且提前一次性收取的租金收入
B、以支付手续费方式委托代销商品
C、从事建筑安装工程,持续时间超过12个月的
D、受托加工、制造大型机器设备,持续时间超过12个月的
62、
根据企业所得税法规定,下列借款费用应资本化的有(  )。
A、为建造固定资产发生借款的,该资产建造期间发生的合理的借款费用
B、为购置无形资产发生借款的,该资产购置期间发生的合理的借款费用
C、为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货建造期间发生的合理的借款费用
D、为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货建造期间发生的合理的借款费用
63、以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有(  )。
A、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限,其折旧应按会计折旧年限扣除,税法另有规定的除外
B、企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除,其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除
C、企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除
D、企业按会计规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除
64、
以下各项中,属于最低折旧年限为4年的固定资产有(  )。
A、家具
B、小汽车
C、运输大卡车
D、电子设备
65、
以下关于企业所得税相关政策的说法中,正确的有(  )。
A、销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
B、入会会员只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入
C、属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D、企业发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除
66、
根据企业所得税的相关规定,以下说法正确的有(  )。
A、合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税,合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税
B、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
C、无法确定合伙人出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
D、合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得,但是不包括合伙企业当年的留存所得
67、
根据企业所得税法的有关规定,下列表述正确的有(  )。
A、不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除
B、企业取得的属于国家投资的财政性资金,应计入企业当年收入总额征收企业所得税
C、计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除
D、企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后,在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税
68、
根据企业所得税法的有关规定,下列关于手续费和佣金的表述中,说法正确的有(  )。
A、财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额扣除
B、其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认收入金额的5%计算限额扣除
C、企业支付给非个人代理人的中介机构的佣金,需以转账形式支付才能扣除
D、从事代理服务的企业,其为取得佣金收入而实际发生的营业成本,准予扣除
69、
下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中,正确的有(  )。
A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除
B、准予追补扣除的实际资产损失,其追补确认期限一般不得超过五年
C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣
D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
70、
根据企业所得税的相关规定,下列说法不正确的有(  )。
A、被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补,投资企业要相应调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失
B、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利
D、合伙企业的合伙人是法人或其他组织的,合伙人在计算缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
71、
根据企业所得税法律制度规定,下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有(  )。
A、统一计算
B、分级管理
C、就地预缴
D、汇总清算
72、
下列项目中,经批准可减征个人所得税的有(  )。
A、国家发行的金融债券的利息
B、外籍个人从外商投资企业取得的红利
C、残疾人、孤老人员、烈属取得的所得
D、因严重自然灾害遭受重大损失
73、
某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表,截至2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有(  )。
A、9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B、因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C、10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D、11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
74、
下列各项中,应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有(  )。
A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
75、
根据个人所得税的相关规定,在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时,允许据实扣除的支出有(  )。
A、向非金融企业的借款利息支出
B、业务招待费支出
C、与生产经营有关的成本费用
D、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
76、
下列关于对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理,说法正确的有(  )。
A、从2011年9月1日起,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月3500元
B、承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的,在计算个人所得税时,承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C、在一个纳税年度内,承包经营或承租经营期限不足12个月的,应将收入换算为12个月后再计算缴纳个人所得税
D、个人承租外商投资企业生产经营,因对企业经营成果拥有所有权而从该外商投资企业分得的收益,按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”征税
77、以下按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(  )。
A、个人取得的企业债券利息
B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
C、股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
78、
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有(  )。
A、职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产
B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的收入
D、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
79、
下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有(  )。
A、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
B、外籍个人取得搬迁费的现金补贴
C、个人取得的保险赔款
D、个人取得的企业债券利息收入
80、
按照《个人所得税法》的规定,下列可以享受附加减除费用的个人有(  )。
A、华侨和港、澳、台同胞
B、在国外工作取得工资收入的中国居民
C、在我国境内工作的外籍专家
D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员
81、
可采取按年计算、分月预缴方式计征职工取得的工资、薪金所得的个人所得税的行业有(  )。
A、采掘业
B、远洋运输业
C、海上石油作业
D、远洋捕捞业
82、
计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有(  )。
A、住房装修费用
B、住房贷款利息
C、手续费
D、公证费
83、
下列说法,符合个人所得税稿酬所得相关规定的有(  )。
A、小说连载的,以一个月内取得的稿酬为一次
B、编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
C、出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税
D、出版社的专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
84、
个人取得的下列收入中,应征收个人所得税的有(  )。
A、张某单张有奖发票中奖700元
B、学生勤工俭学收入1000元
C、王某取得内退工资4200元
D、李某取得保险赔款2000元
85、
下列各项中,可免征个人所得税的有(  )。
A、外籍个人按合理标准取得的语言训练费
B、残疾人从事个体工商户的生产、经营取得的收入
C、个人举报违法行为而获得的奖金
D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
86、
企业向个人赠送礼品,不征收个人所得税的有(  )。
A、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
B、企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
C、企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品
D、企业在向个人提供服务的同时给予赠品
87、
根据个人所得税的相关规定,下列各项中,属于个人所得税的居民纳税人的有(  )。
A、在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所,但在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
88、
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有(  )。
A、其他所得
B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得
D、对企事业单位的承包、承租经营所得
89、
下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理,说法正确的有(  )。
A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税
B、对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为“财产转让所得”项目征收个人所得税
C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额,暂不征收个人所得税
D、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
90、
关于股权转让所得个人所得税管理办法,下列说法正确的有(  )。
A、个人转让股权,以受让方为扣缴义务人
B、对个人多次取得同一被投资企业股权的,转让部分股权时,采用“加权平均法”确定其股权原值
C、个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证,不能正确计算股权原值的,股权原值不得扣除
D、以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
91、
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中需要按“个体工商户的生产、经营所得”计算征收个人所得税的有(  )。
A、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的
B、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业,且承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,只是按合同(协议)规定取得一定的所得
C、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业,但承包、承租人对企业经营成果拥有所有权,只是向发包方、出租方缴纳一定费用
D、个人因从事彩票代销业务而取得的所得
92、
根据个人所得税法的规定,下列各项中,说法正确的有(  )。
A、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额
B、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
C、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额
D、个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税
93、
根据个人所得税的有关规定,下列关于征收管理的说法中,正确的有(  )。
A、年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报
B、从中国境外取得所得的纳税人,在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
C、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报
D、扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月15日内缴入国库
94、
下列表述中,符合个人所得税征税规定的有(  )。
A、个人通过拍卖市场拍卖个人财产的收入,均按照财产转让所得缴纳个人所得税
B、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,不征收个人所得税
C、外籍个人取得的免征个人所得税的探亲费,仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具,且每年不超过两次的费用
D、个人终止投资收回的款项,应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税
95、
中国境内机构和个人对外付汇时,下列情形中,无须进行税务备案的有(  )。
A、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
B、境外机构或个人从境内获得的股息、红利
C、境内机构在境外代表机构的办公经费
D、境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金
96、
下列选项中,不应作为可抵免境外所得税税额的情形有(  )。
A、按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D、境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
97、
符合下列条件的企业,应当准备主体文档的有(  )。
A、年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
B、年度关联交易总额超过10亿元
C、金融资产转让金额超过1亿元
D、无形资产所有权转让金额超过1亿元
98、
根据《税收征管法》及其实施细则规定,生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,聘请代理记账机构或人员有困难的,经县以上税务机关批准,可按照税务机关规定(  )。
A、免于建账并免纳税款
B、建立进货销货登记簿
C、建立收支凭证粘贴簿
D、使用税控装置
99、
按照《税收征收管理法》的规定,目前纳税人进行纳税申报的主要形式有(  )。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、异地现场申报
D、数据电文申报
100、
下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中,不正确的有(  )。
A、纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
B、税务机关对单价4000元的沙发,不采取税收强制执行措施
C、税务机关采取税收保全和强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施
D、税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序
101、
税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示(  )。
A、税务检查证
B、税务调查报告
C、税务检查通知书
D、税务事项通知书
102、
申请人对税务机关作出的下列行为不服的,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有(  )。
A、确认纳税地点以及税款征收方式
B、受税务机关委托的单位作出的代扣代缴税款行为
C、确认抵扣税款
D、不依法开具、出具完税凭证
103、
下列各项中,税务机关有权核定其应纳税额的有(  )。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、企业开业初期、生产经营尚未正规的
C、企业财务会计人员严重不足的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
104、
税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利,税收征管法规定税务机关有权(  )。
A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D、到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
105、
行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止(  )。
A、申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的
B、行政复议申请受理后,发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的
C、作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的
D、申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的
106、
以下关于税务行政复议受理规定的说法中,正确的有(  )。
A、行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在7日内审查,决定是否受理
B、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理
C、对符合规定的行政复议申请,自行政复议机构收到之日起即为受理
D、受理行政复议申请,可书面或电话告知申请人

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