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中华会计网校

2018注会考试《税法》海量习题400题汇总(含答案)(二)

中华会计陈老师 网校老师 发表于 2017-10-12 19:09:57 | 评论:0  查看:1031次 [历年真题]
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《注会税法400道易错题库》(100题)
、单项选择题
1、
税收的本质是(  )。
A、正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B、保证征税机关的权利
C、一种分配关系
D、为纳税人和征税单位履行义务给出规范
2、
对税收法律关系中纳税主体的确定,我国采用的是(  )。
A、属地原则
B、属人原则
C、属地兼属人原则
D、综合分类原则
3、
下列关于税收法律关系的表述中,正确的是(  )。
A、税法是引起税收法律关系的前提条件,税法可以产生具体的税收法律关系
B、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
C、代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的主体之一
D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成
4、
某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2017年4月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款170000元,因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣,该冰箱生产企业实际收到货款194922元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元(已通过税务机关认证)。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税(  )元。
A、20132
B、24946.74
C、20710
D、28900
5、
下列各项中,适用17%的增值税税率的是(  )。
A、葡萄籽油
B、养猪设备系列产品
C、动物骨粒
D、氢化植物油
6、
以下属于消费税“其他酒”税目的是(  )。
A、葡萄酒
B、果汁啤酒
C、调味料酒
D、食用酒精
7、
某工厂系增值税小规模纳税人,2016年12月份销售自己使用过的设备一台,取得含税销售额8.24万元(未放弃减税权),已知该设备于2012年1月购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元;另销售自己使用过的包装物,取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为(  )万元。
A、0
B、0.19
C、0.24
D、1.20
8、
某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为(  )万元。
A、0
B、12
C、14.04
D、6
9、
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部。2016年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球杆移送门市部,门市部将其80%销售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%,成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定,该项业务应缴纳消费税(  )万元。
A、5.13
B、6
C、6.60
D、7.72
10、
位于市区的某企业2017年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为(  )万元。
A、14
B、18.2
C、32.2
D、39.34
11、
下列单位和个人不属于城建税纳税人的是(  )。
A、转让境内一处房产取得收益的外籍个人
B、从事卷烟、雪茄烟批发销售的批发商
C、以公益活动为目的提供航空运输的企业
D、在境内销售货物的外商投资企业
12、
资源税税目、税率表未列举名称的金属和非金属矿产品的征免规定是(  )。
A、不征收资源税
B、由国务院批准决定征收与缓征
C、由国家税务总局批准决定征收与缓征
D、由省级人民政府决定具体税目和适用税率,并报财政部和国家税务总局备案
13、
某油田开采原油80万吨,2016年销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井,3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为(  )万元。
A、21000
B、22500
C、23100
D、24000
14、根据城镇土地使用税的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是(  )。
A、建筑面积
B、使用面积
C、居住面积
D、实际占用的土地面积
15、
2016年年初某厂实际占地60000平方米,其中厂区内医院占地800平方米,托儿所占地500平方米,将100平方米土地无偿提供给公安局派出所使用,厂区内还有600平方米绿化用地,该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米,该厂当年应缴纳城镇土地使用税(  )元。
A、11600
B、117200
C、118800
D、120000
16、
获准占用耕地的单位或者个人应当在(  )缴纳耕地占用税。
A、实际占用耕地之日起10日内
B、实际占用耕地之日起30日内
C、收到土地管理部门的通知之日起10日内
D、收到土地管理部门的通知之日起30日内
17、
以下关于房产税纳税人和征税范围的说法,正确的是(  )。
A、房产税的征税对象是房屋和建筑物
B、房产税不对个人征收
C、房屋产权出典的,以承典人为房产税的纳税人
D、农民出租农村的房屋也应缴纳房产税
18、
某企业拥有2010年购入的房产原值为400万元,2016年12月5日签约,将其中的原值为100万元的房产自2017年1月起出租,含增值税年租金60万元,已知当地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该企业选择简易计税办法计算增值税,则该企业2017年应缴纳房产税(  )万元。
A、9.94
B、9.86
C、9.72
D、9.38
19、
山东省某市居民张先生和太太2015年以50万元购买一套74平方米的住房用作结婚新房,2016年8月生子后,改善住房条件,以94.5万元(发票注明价款90万元,增值税4.5万元)购买了第二套100平方米的住房,则张先生一家两次共缴纳契税(  )万元。
A、1.85
B、2.3
C、2.6
D、3.2
20、
根据土地增值税清算的规定,下列说法不正确的是(  )。
A、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理
B、回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应作为房地产企业的销售收入
C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,在计算土地增值税时不得扣除
D、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,在计算土地增值税时不得扣除
21、
位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼,取得含增值税收入1000万元,缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2013年1月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税,则该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为(  )万元。
A、639.6
B、640.1
C、740.40
D、763.7
22、
回国服务留学人员赵某于2015年2月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车。2017年3月,赵某将该车转让给宋某,转让价为138000元,并于3月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税(  )元。
A、11794.87
B、14400
C、18000
D、20153.85
23、
下列各项中,符合车船税征收管理规定的是(  )。
A、扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
B、依法需要办理登记的车船,纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
C、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
D、不需要办理登记的车船不必缴纳车船税
24、
某船运公司2016年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3000吨;拖船1艘,发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为:净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的,每吨5元。该船运公司2016年应缴纳车船税(  )元。
A、61800
B、62010
C、63000
D、64020
25、
对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人,可采用的印花税纳税办法是(  )。
A、汇贴纳税
B、自行贴花
C、汇缴纳税
D、委托代征
26、
某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是(  )。
A、学校应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
B、服装厂应以50万元为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
C、服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
D、服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税
27、
根据《企业所得税法》的规定,下列各项中属于非居民企业的是(  )。
A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、依照外国法律成立,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
D、依照外国法律成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业
28、
2016年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业(非上市企业),取得B企业30%的股权。2016年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是(  )。
A、A企业取得股权转让所得100万元
B、A企业应确认股息所得400万元
C、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D、A企业股权转让所得应缴纳企业所得税15万元
29、
某企业2016年在筹建期间发生支出1330万元,其中人员工资200万元,办公用品费用300万元,各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元,业务招待费60万元,业务宣传费150万元,购置生产设备600万元,进入经营期时,该企业选择一次性扣除筹建期费用的方法,该企业一次性在企业所得税前扣除的筹建费是(  )万元。
A、556
B、596
C、660
D、706
30、
根据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是(  )。
A、企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧扣除
B、企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧扣除
C、企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础
D、企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
31、
创业投资企业采取股权投资方式,投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是(  )。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
32、
根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得境内所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是(  )。
A、M国甲,在华工作6个月
B、N国乙,2016年1月10日入境,2016年10月10日离境
C、X国丙,2015年10月1日入境,2016年12月31日离境,期间临时离境28天
D、Y国丁,2015年3月1日入境,2016年3月1日离境,期间离境100天
33、下列各项中,属于个人所得税“工资、薪金”所得应税项目的是(  )。
A、劳动分红
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、差旅费津贴
34、
我国公民王先生在甲公司工作了15年,2016年10月与甲公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税(  )元。
A、120
B、475
C、780
D、1150
35、
2016年10月份,中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇用单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。两个单位应代扣代缴张先生个人所得税合计(  )元。
A、640
B、1145
C、450
D、295
36、
2014年1月,大明以80万元的价格购入一套住房,居住了两年后,于2016年1月,无偿赠送给了自己的弟弟小明,小明取得房屋后,于2016年9月将该房屋转让,取得不含增值税转让收入120万元,已知小明受赠及转让房屋过程中共缴纳可扣除的相关税费8万元。下列说法中正确的是(  )。
A、小明无偿受赠房屋应按照“其他所得”项目计算缴纳个人所得税
B、小明无偿受赠房屋应缴纳个人所得税16万元
C、小明转让房屋应缴纳的个人所得税为6.4万元
D、小明转让房屋应缴纳的个人所得税为22.4万元
37、
关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是(  )。
A、拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值
B、拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为该物品的评估价值
C、拍卖祖传的藏品,原值为该祖传藏品的评估价值
D、拍卖从画廊购买的油画,原值为购买该油画时实际支付的价款
38、
我国某居民于2016年5月3日取得工资收入5000元,稿酬收入3000元,他当即将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区(取得捐赠证明),则其当月应纳个人所得税为(  )元。
A、175
B、257
C、260.6
D、338.4
39、
个体工商户研究开发新产品、新技术而购置一定价值的测试仪器和试验性装置的购置费准予在计算个人所得税应纳税所得额时直接扣除,该仪器、装置的单台价值是(  )。
A、在10万元以下
B、在12万元以下
C、在15万元以下
D、在20万元以下
40、
某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,到5月31日结束,共刊出92期,每期稿酬500元。2016年2月10日,该作家取得该社预付稿酬3000元,开始连载后报社每周支付一次稿酬,至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中,正确的是(  )。
A、应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
B、应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
C、应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
D、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
41、
非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的,确认收入实现的时间是(  )。
A、合同签订时
B、第一批付款时
C、付完全款时
D、合同或协议生效且完成股权变更手续时
42、
我国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元,我国与乙国的所得税税率分别为25%、30%,但乙国对外国居民企业来源于本国的所得实行20%的优惠税率,我国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让,这样,我国对该居民企业的这笔境外所得应征所得税税款是(  )万元。
A、25
B、5
C、5.75
D、0
43、
2015年12月,经国务院批准,国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》,按照时间表,我国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是(  )。
A、2016年10月1日
B、2017年1月1日
C、2017年10月1日
D、2018年9月
44、
主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况的报告是(  )。
A、关联申报
B、预约定价
C、国际税收协定
D、国别报告
45、
下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是(  )。
A、关税
B、海关代征增值税
C、房产税
D、教育费附加
46、
下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是(  )。
A、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
B、临时从事生产经营活动的个体工商户
C、只缴纳个人所得税和车船税的纳税人
D、不从事生产、经营,但依法负有纳税义务的单位
47、
根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内,将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是(  )。
A、自领取税务登记证件之日起15日内
B、自领取税务登记证件之日起30日内
C、自领取税务登记证件之日起60日内
D、自领取税务登记证件之日起180日内
48、
某市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发现该企业故意少缴增值税58万元,遂按相关执法程序对该企业作出补缴增值税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税额等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴增值税、城建税及滞纳金、罚款合计为(  )元。
A、121500
B、1216115
C、1241200
D、1256715
、多项选择题
1、
税法具有(  )的特点。
A、义务性法规
B、综合性法规
C、权利性法规
D、分类性法规
2、
依据“营改增”的政策规定,下列行为中属于商务辅助服务的有(  )。
A、广告代理服务
B、代理报关服务
C、场所住宅保安服务
D、货物运输代理服务
3、
下列应税行为中,可以适用差额计征增值税的有(  )。
A、贷款服务
B、经纪代理服务
C、融资租赁服务
D、直接收费金融服务
4、
下列各项中,适用5%征收率计算缴纳增值税的有(  )。
A、小规模纳税人销售取得的不动产
B、一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的
C、一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
D、一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的
5、
根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有(  )。
A、日化厂销售自产洗发水和沐浴露
B、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C、烟酒经销商店零售外购的已税烟酒
D、从国外进口小轿车
6、
某高档化妆品生产厂家为增值税一般纳税人,2017年2月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成高档香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票。当月全部收回,收回之后80%在当月对外销售,收到不含税销售款280万元,20%留存仓库。主管税务机关12月对甲厂进行税务检查时发现,乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知高档化妆品消费税税率为15%,税务机关做出的以下决定中,正确的有(  )。
A、责令甲厂补缴消费税46.94万元
B、责令甲厂补缴消费税105万元
C、对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D、对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款
7、
下列各项中,符合我国现行出口消费品的退(免)消费税政策的有(  )。
A、免税但不退税
B、不免税也不退税
C、不免税但退税
D、免税并退税
8、
按《消费税暂行条例》的规定,下列自产应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(  )。
A、用于抵债的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
D、对外投资入股的应税消费品
9、
甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成2吨高档香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨,当月加工完毕,甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水,乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品,剩余20%全部对外销售,取得价税合计金额37.44万元。甲高档化妆品生产企业当月销售高档化妆品,取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%,则下列关于此项业务税务处理的表述中,正确的有(  )。
A、乙企业应代收代缴消费税23.4万元
B、乙企业应代收代缴消费税60万元
C、甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
D、甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为26.4万元
10、
下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的有(  )。
A、城市维护建设税的计税依据是纳税人在国内流转环节以及进口环节实际缴纳的增值税、消费税税额
B、因减免税而发生增值税、消费税退库的,城市维护建设税也同时退库
C、纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的,也要补缴城市维护建设税
D、纳税人因偷漏“两税”而被加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
11、
下列各项中,应计入出口货物完税价格的有(  )。
A、出口关税税额
B、向买方间接收取的价款
C、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
12、
下列关于收购未税矿产品资源税扣缴规定的说法中,正确的有(  )。
A、扣缴义务人代扣代缴资源税的计税依据是收购量
B、扣缴义务人代扣代缴资源税时适用开采地的税额
C、代扣代缴税款的纳税义务发生时间为收到货款的当天
D、扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳
13、
以下关于城镇土地使用税的说法不正确的有(  )。
A、公园的经营用地免征城镇土地使用税
B、直接用于种植、养殖的生产用地和农副产品加工场地均免征城镇土地使用税
C、个人办学校用地,由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税
D、市政街道用地免征城镇土地使用税
14、
下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有(  )。(2009年)
A、纳税人新征用的耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
15、
根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中属于耕地的有(  )。(2011年)
A、果园
B、花圃
C、茶园
D、菜地
16、
下列行为中,可以免征耕地占用税的有(  )。
A、军用设备生产企业占用耕地
B、医院占用耕地
C、农村居民占用耕地新建住宅
D、学校占用耕地
17、
根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有(  )。
A、产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B、产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C、产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
D、产权出典的房屋,出典人为纳税人
18、
下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法,正确的有(  )。
A、租赁合同约定有免收租金期限的出租房产,免收租金期间不需缴纳房产税
B、融资租赁的房产未约定开始日的,由承租人自合同签订当日起缴纳房产税
C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人,由使用人代为缴纳房产税
D、产权出租的,由出租人缴纳房产税
19、
下列各项中,免征契税的有(  )。
A、某市属重点高校承受土地用于扩建校园
B、卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设
C、税务局承受土地用于办公楼建设
D、某集团军队承受土地用于靶场建设
20、
纳税人转让房地产,有(  )情形的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A、隐瞒、虚报房地产成交价格
B、因偷税被税务机关给予两次行政处罚
C、房地产成交价格在1亿元以上
D、转让房地产的成交价格低于评估价格,又无正当理由的
21、
下列关于土地增值税的说法,正确的有(  )。
A、房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除
B、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或者经营所在地不一致时,应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税
C、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房,其成本、费用可以扣除,但是会所、邮电通信等公共设施,其成本、费用不可以扣除
D、房地产企业将开发的房地产出租而产权未发生转移的,不征收土地增值税,清算时不计收入也不扣成本和费用
22、
关于车辆购置税的纳税地点,下列说法中正确的有(  )。
A、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是纳税人所在地
B、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税
C、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是车辆登记注册地
D、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
23、
根据车辆购置税法律制度的有关规定,下列各项中属于车辆购置税的缴税方法的有(  )。
A、自报核缴
B、集中征收缴纳
C、代扣代缴
D、委托代征
24、
车船税计税单位有(  )。
A、每辆
B、每艘
C、净吨位每吨
D、整备质量每吨
25、
某企业2016年年初拥有排气量2.8升的乘用车1辆(核定载客人数9人以下),当年4月,该车被盗,已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查,9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明。已知2.8升乘用车车船税年税额为1800元/辆。则下列关于该企业车船税的税务处理中,说法正确的有(  )。
A、对于失而复得的乘用车,纳税人应当从9月起计算缴纳车船税
B、对于失而复得的乘用车,纳税人应当从10月起计算缴纳车船税
C、该企业当年实际应缴纳车船税900元
D、该企业当年实际应缴纳车船税1050元
26、
我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同,合同规定由甲负责起运,乙负责境外运输,甲乙丙分别持有全程运费结算凭证,下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有(  )。
A、甲按本程运费计算缴纳印花税
B、丙按全程运费计算缴纳印花税
C、乙按本程运费计算缴纳印花税
D、乙按全程运费计算缴纳印花税
27、
企业发生的下列保险费支出,准予在企业所得税前列支的有(  )。
A、政府规定标准的职工基本养老保险支出
B、政府规定标准的雇员补充医疗保险支出
C、职工家庭财产保险费用支出
D、企业厂房保险支出
28、
以下适用25%企业所得税税率的企业有(  )。
A、在中国境内的居民企业
B、在中国境内设有机构、场所,且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
C、在中国境内设有机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
29、
下列可以当期直接或分期间接在企业所得税前扣除的税金有(  )。
A、购买材料允许抵扣的增值税进项税
B、车辆购置税
C、出口关税
D、企业所得税
30、
以下保险费可在企业所得税前扣除的有(  )。
A、企业为其职工支付的在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的补充养老保险费
B、企业依照省级政府规定的范围和标准为其职工支付的基本医疗保险费
C、企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D、企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
31、根据企业所得税法的有关规定,下列关于加速折旧的表述,正确的有(  )。
A、对于从事轻工的小微企业,购进的生产和研发共用的仪器、设备,单价不超过100万的,允许在税前一次性扣除
B、对于生物制药小微企业,购入的生产和研发共用的仪器、设备,单价超过100万的,可以选择缩短折旧年限的方法计算折旧扣除
C、对于所有行业企业购进专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除
D、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用扣除
32、
以下对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理办法,符合当前规定的有(  )。
A、对企事业单位的承包经营、承租经营所得,计算个人所得税时可扣除的必要费用自2011年9月1日起每月为3500元
B、承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的,在计算个人所得税时,承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C、在一个纳税年度内,纳税人承包经营期不足12个月的,应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D、承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同规定取得一定所得,其所得按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
33、
根据现行税法规定,下列各项中,不需要计算缴纳个人所得税的有(  )。
A、张某取得退休工资3000元
B、李某取得境内上市公司股票转让所得5万元
C、王某取得救济金2万元
D、赵某举报税务违法行为获得奖金1万元
34、
根据现行税法规定,下列个人所得可以免征个人所得税的有(  )。
A、购买公司债券取得的利息
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C、个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费
D、个人转让自用达2年,并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
35、
下列项目在计征个人所得税时,需要从总收入中定额减除费用800元作为应纳税所得额的有(  )。
A、稿费3500元
B、在有奖销售活动中一次性获奖2000元
C、提供咨询服务取得收入3000元
D、转让房屋收入100000元
36、
下列项目中,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的有(  )。
A、分月取得的某项专利权的转让收入
B、财产租赁所得
C、小说在报刊上连载三个月的稿酬所得
D、属于同一事项连续取得的劳务报酬所得
37、
下列按工资、薪金所得征收个人所得税的项目有(  )。
A、办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B、挂靠出租车经营单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
C、对企业经营成果不拥有所有权仅按合同规定取得一定所得的承包承租人的所得
D、单位因雇员销售业绩突出组织的免费旅游支出
38、
以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有(  )。
A、个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房,按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税
B、除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房,按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税
C、企业以福利为目的,为在本企业任职受雇的员工购房,以低于购置价卖给员工的,员工少支出的差价部分按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
D、企业为投资者和员工购房,均按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
39、
下列各项中,应由个人自行申报缴纳个人所得税的有(  )。
A、从境内两处或两处以上取得工资、薪金的
B、取得应税所得,没有扣缴义务人的
C、从中国境外取得应税所得的
D、年所得12万元以上的
40、
中国公民李某承包某企业经营,承包后未改变工商登记。2016年度该企业税后利润80万元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,每月取得固定收入9000元。下列关于2016年度李某应缴纳个人所得税的有关税务处理,说法正确的有(  )。
A、李某应按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目缴纳个人所得税
B、李某应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
C、2016年度李某应缴纳个人所得税6540元
D、2016年度李某应缴纳个人所得税10074元
41、
根据个人转让股权的有关规定,符合下列条件的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由(  )。
A、能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权
B、将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹
C、将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的外祖父母
D、相关法律规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让
42、
企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本不得税前扣除的情形有(  )。
A、不具有合理商业目的和经济实质
B、不符合独立交易原则
C、没有遵循成本与收益配比原则
D、未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
43、
情报交换的种类,主要包括(  )。
A、专项情报交换
B、自动情报交换
C、自发情报交换
D、行业范围情报交换
44、
以下各项关于减免税制度的表述,正确的有(  )。
A、纳税人在享受减免税待遇期间不需办理纳税申报
B、纳税人依法可以享受减免税待遇,却未享受而多缴纳税款的,凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的,可以在一定期限内申请减免税,要求退还多缴纳的税款,但不加算银行同期存款利息
C、减免税期限超过1个纳税年度的,不得进行一次性审批
D、纳税人享受减免税的条件发生变化的,应自发生变化之日起15日内向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减免税
45、
根据《税收征收管理法》的规定,下列有关税款征收方式的表述,正确的有(  )。
A、定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
B、查验征收方式一般适用于小额、零散税源的征收
C、查账征收方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位
D、查定征收方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
46、
按照税务行政处罚权力清单,对一些税务违法行为,税务机关责令其限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款,针对的违法行为有(  )。
A、税务机关依照税收征管法的规定到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的
B、纳税人、扣缴义务人的开户行在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的
C、纳税人仅使用英文记账的
D、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
47、
纳税人办理纳税申报时,应提交的证件、材料有(  )。
A、财务会计报表及其说明材料
B、税控装置的电子报税材料
C、与纳税有关的合同、协议书及凭证
D、营业执照
48、
以下符合税务行政复议规定的有(  )。
A、行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B、情况复杂需要延长行政复议决定期限的,经过规定的批准和告知程序,可以适当延长,但延长期限最长不能超过15日
C、税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序,未经复议不得向法院起诉,经复议仍不服的,才能起诉
D、行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件
49、
以下关于税务行政诉讼的表述中,正确的有(  )。
A、在税务行政诉讼案件中,作为被告的税务机关只有应诉权,即只能当作被告,且不能反诉
B、一旦当事人提请行政诉讼,税务机关的相关行政行为应当中止
C、税务行政诉讼不适用调解
D、只有经过税务行政复议不服的当事人才可提请税务行政诉讼
50、
各方当事人达成行政复议调解后,申请人不履行行政复议调解书的,可以采取的措施有(  )。
A、被申请人依法强制执行
B、申请人民法院强制执行
C、被申请人和申请人重新达成调解
D、申请当地人民政府强制执行
51、
根据《征管法》的规定,税务机关可以采取的税收保全措施有(  )。
A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款
52、
下列各项中,属于行政复议机关受理行政复议申请应符合的条件有(  )。
A、有明确的申请人和符合规定的被申请人
B、申请人与具体行政行为有利害关系
C、有具体的行政复议请求和理由
D、其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请,人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼

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