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2018注会考试《税法》海量习题400题汇总(含答案)(一)

中华会计陈老师 网校老师 发表于 2017-10-12 19:08:12 | 评论:0  查看:988次 [历年真题]


《注会税法400道易错题库》(50题)
、单项选择题
1、
下列权利中,作为国家征税依据的是(  )。
A、管理权力
B、政治权力
C、财产权力
D、社会权力
2、
2017年2月,境外公司为我国A企业提供技术咨询服务,A企业向其支付含税价款200万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则A企业应当扣缴的增值税税额为(  )万元。
A、0
B、5.83
C、11.32
D、12
3、
某生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,取得含税收入82400元;销售2015年2月购入的小汽车1辆,取得含税收入72100元;销售2009年进口的生产设备一台,取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额,以下关于企业上述业务的增值税处理,正确的是(  )。
A、销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
B、销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
C、销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
D、企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
4、
某酒厂为增值税一般纳税人,2016年10月将5吨自产的白酒用于职工福利,该批白酒的生产成本是20000元,该酒厂无同类白酒市场销售价格,已知白酒的成本利润率是5%,适用的定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为(  )元。
A、6500
B、10200
C、10250
D、11500
5、
位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人,2017年2月销售旧货取得价税合计销售额20400元(未放弃享受减税优惠政策);出租于2011年购置的厂房,取得含税收入8000元,选择简易计税方法计税。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计(  )元。
A、336.41
B、99.42
C、77.71
D、95.53
6、
适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的,应当(  )。
A、适用特惠税率
B、适用协定税率
C、适用暂定税率
D、从低适用税率
7、
我国某公司2016年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格158万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。另发生甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为(  )万元。
A、25.6
B、29.6
C、31.6
D、34
8、
某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售,取得销售额8万元(不含增值税),该省煤炭资源税税率为8%,该企业当月应纳资源税为(  )万元。
A、0
B、0.32
C、0.45
D、0.64
9、
下列各项中,关于资源税课税数量的表述不正确的是(  )。
A、纳税人开采或生产应税产品销售的,以实际销售数量为课税数量
B、纳税人开采或生产应税产品自用于生产非应税产品的,以自用数量为课税数量
C、纳税人不能准确提供应税产品销售数量,以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量
D、纳税人开采或生产应税产品销售的,以开采数量为课税数量
10、
某农户有一处花圃,占地1200平方米,2017年3月将其中的1100平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为(  )元。
A、1250
B、2500
C、15000
D、30000
11、
下列关于房产原值的有关规定,不正确的是(  )。
A、与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施要计入房产原值
B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
C、中央空调不计入房产原值
D、对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值
12、
某企业签订租用厂房合同,租期3年,每年支付租金80万元,则该企业应纳印花税(  )元。
A、5
B、800
C、805
D、2400
13、
股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用的企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供限售股原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税(  )万元。
A、0
B、7.5
C、42.5
D、50
14、
下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是(  )。
A、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额50%的货币资金
D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
15、
2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2016年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
A、10.07
B、10.15
C、10.5
D、10.63
16、
A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元,当年发生职工福利费500万元,职工教育经费45万元,上年结转至本年的职工教育经费20万元,当年拨缴的工会经费为40万元,则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额(  )万元。
A、170.16
B、150.16
C、156.26
D、184.06
17、
王先生2017年2月达到法定退休年龄而退休,每月领取退休工资2700元,3月份被一家公司聘用,月工资4500元。2017年3月王先生应缴纳个人所得税(  )元。
A、0
B、30
C、125
D、265
18、
徐某2016年承包某加工厂,根据协议变更登记为个体工商户,当年加工厂取得收入总额70万元,准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元(不含生计费,含徐某每月从加工厂领取的工资2700元)。徐某2016年个人所得税应纳税所得额为(  )万元。
A、6.04
B、6.64
C、7.24
D、7.84
19、
我国居民王某为某大学会计学院的教授,2016年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元;到B学校讲学4次,每次收入均为2000元(合同注明讲学收入为税后收入)。则王某就上述收入在2016年9月份应缴纳的个人所得税为(  )元。
A、2000
B、1920
C、2704.76
D、2323.81
20、
我国目前个人所得税采用(  )模式。
A、分类征收制
B、综合征收制
C、混合征收制
D、分类与综合相结合
21、
双重居民身份下最终居民身份的判定,协定规定了确定标准,按照先后顺序是(  )。
A、国籍;习惯性居处;永久性住所;重要利益中心
B、重要利益中心;国籍;习惯性居处;永久性住所
C、永久性住所;国籍;习惯性居处;重要利益中心
D、永久性住所;重要利益中心;习惯性居处;国籍
22、
主管税务机关实施一般反避税调查时,企业因特殊情况不能按期提供资料的,可以向主管税务机关提交书面延期申请,经批准可以延期提供,但是最长不得超过(  )。
A、15日
B、30日
C、60日
D、90日
23、
下列关于发票管理的叙述中,正确的是(  )。
A、增值税专用发票分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制
B、企业可以根据自己的需要,自行决定印制发票
C、一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验
D、纳税人进行电子商务可以不开具发票
24、
下列有关纳税申报管理的表述中,正确的是(  )。
A、纳税人只能采取直接申报方式
B、享受免税的企业不必申报纳税
C、享受减税的企业应按时申报纳税
D、扣缴义务人无须进行纳税申报
25、
下列不属于税务行政诉讼特有原则的是(  )。
A、人民法院特定主管原则
B、合法性审查原则
C、公开审理的原则
D、起诉不停止执行原则
、多项选择题
1、
下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有(  )。
A、国家税务总局垂直领导
B、地方政府单独领导
C、国家税务总局和地方政府双重领导,国家税务总局领导为主
D、国家税务总局和地方政府双重领导,地方政府领导为主
2、
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(  )。
A、以预收款方式销售货物的,一律为收到预收款的当天
B、委托他人代销货物的,为货物发出的当天
C、采用赊销方式销售货物的,为书面合同约定的收款日期的当天
D、进口货物,为报关进口的当天
3、
下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的有(  )。
A、从工业企业购进已税蒸馏酒为原料生产配制酒
B、从工业企业购进已税素板生产的实木地板
C、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D、从工业企业购进已税高尔夫球杆、握把为原料生产的高尔夫球杆
4、
下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的有(  )。
A、偷逃增值税而被查补的税款
B、偷逃消费税而被加收的滞纳金
C、出口货物免抵的增值税税额
D、出口产品征收的消费税税额
5、
下列免征船舶吨税的有(  )。
A、非机动驳船
B、捕捞、养殖渔船
C、军队、武警专用船舶
D、吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶
6、
下列各项中,属于关税纳税人的有(  )。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进出口货物的经纪人
D、进出境物品的携带人
7、
2016年资源税改革后,我国资源税采用定额税率从量定额征收的项目有(  )。
A、井矿盐
B、高岭土
C、粘土
D、砂石
8、
下列关于契税计税依据的说法正确的有(  )。
A、房屋交换,交换价格不等时,以多支付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益为计税依据
B、采用分期付款方式购买房屋所有权,契税计税依据为合同规定的房屋总价款
C、减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金,契税相应减免
D、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据
9、
计算土地增值税时,所销售的房产对应的下列费用中,准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有(  )。
A、土地拆迁补偿费
B、建房贷款超期支付的罚息
C、公共配套设施费
D、排污费、绿化费
10、
下列关于车辆购置税纳税期限的说法,错误的有(  )。
A、购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税
B、进口自用的应税车辆,自进口之日起30日内申报纳税
C、自产、受赠或获奖方式取得并自用的应税车辆,自取得之日起15日内申报纳税
D、以其他方式取得并自用的应税车辆,自取得之日起30日内申报纳税
11、
张某2015年3月5日购买小轿车1辆,当月取得购车发票并按规定缴纳了车船税,小轿车车船税年单位税额600元。2016年7月3日,已缴纳完2016年车船税税款的小轿车被盗。张某收集相关证明和车船税完税证明到纳税所在地主管税务机关申请退税。下列处理正确的有(  )。
A、2015年张某应缴纳车船税450元
B、2015年张某应缴纳车船税500元
C、2016年张某可申请退还车船税250元
D、2016年张某可申请退还车船税300元
12、
根据印花税的有关规定,下列合同中,应按“技术合同”贴花的有(  )。
A、专利申请权转让合同
B、专利权转让合同
C、专利实施许可合同
D、非专利技术转让合同
13、
纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有(  )。
A、将货物用于对外投资
B、将商品用于捐赠
C、将产品用于职工福利
D、将产品移送跨省分公司
14、
依据企业所得税的有关规定,企业发生的下列支出中,应作为长期待摊费用的有(  )。
A、长期借款的利息支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、已提足折旧的固定资产的改建支出
15、
下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有(  )。
A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点
D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
16、
下列各项中,准予免征个人所得税的有(  )。
A、个人取得的保险赔款
B、军人的转业安置费
C、国家发行的金融债券利息
D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
17、
以下符合企业年金个人所得税规定的有(  )。
A、年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
B、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税
C、个人领取年金时,其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴
D、建立年金计划的单位应于建立年金计划的30日内,向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源和社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料
18、
存在下列情形之一的居民企业,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告符合的情形有(  )。
A、该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过5亿元
B、该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元
C、该居民企业未被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业
D、该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业
19、
以下向境外支付外汇的情形,需要向税务机关备案的有(  )。
A、境内机构在境外发生的1万美元的会议费用
B、境内机构发生在境外的6万美元赔偿款
C、境内机构和个人向境外机构支付其从境内获得的6万美元信息服务收入
D、境内机构和个人向境外个人支付在境内的8万美元工作报酬
20、
纳税人发生的下列行为中,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上1万元以下罚款的有(  )。
A、纳税人未按照规定办理税务登记证件换证手续的
B、纳税人未按照规定设置、保管账簿的
C、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的
D、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
21、
行政复议期间,发生下列情形的,行政复议应中止的有(  )。
A、申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的
B、行政复议申请受理后,发现其他行政复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的
C、作为申请人的公民已死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
D、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
22、
根据税收征管法的规定,下列说法正确的有(  )。
A、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
B、纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机输出的完整的书面会计记录,可视同会计账簿
C、纳税人、扣缴义务人会计制度不健全,不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿
D、账簿、会计凭证和报表应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
23、
以下具体行政行为中,属于税务行政复议受案范围的有(  )。
A、行政许可、行政审批行为
B、停止出口退税权
C、税收保全措施
D、税收强制执行措施
24、
以下关于税务行政复议申请人的表述不符合规定的有(  )。
A、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议
B、有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属不得申请行政复议
C、同一行政复议案件申请人较多时,应当推选1至10名代表参加行政复议
D、申请人、第三人委托代理人的,应当向行政复议机构提交授权委托书,该授权委托必须是书面委托
25、
人民法院对受理的税务行政案件,经过调查、收集证据、开庭审理之后,可以作出的判决有(  )。
A、维持判决
B、撤销判决
C、履行判决
D、判决变更

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