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中华会计网校

2018注会考试《审计》海量习题300题汇总.doc(三)

中华会计陈老师 网校老师 发表于 2017-10-12 18:53:29 | 评论:0  查看:525次 [免费习题]
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、多项选择题
1、
以下事项中,属于注册会计师应当合理运用职业判断的有(  )。
A、识别、评估和应对对职业道德基本原则不利的影响
B、评价作出的会计估计的合理性
C、识别和评估重大错报风险
D、确定重要性
2、
在审计风险模型中,以下有关检查风险的说法中,恰当的有(  )。
A、注册会计师将可接受的检查风险水平降低会影响其审计程序
B、检查风险的控制效果取决于设计的审计程序的合理性和执行审计程序的有效性
C、在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈正向关系
D、在审计风险确定的情况下,认定层次重大错报风险与可接受的检查风险呈反向关系
3、
为了确定审计的前提条件是否存在,注册会计师应当就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。下列有关管理层责任的说法中,正确的有(  )。
A、管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映
B、管理层应当设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
C、管理层应当向注册会计师提供必要的工作条件,包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息
D、管理层应当允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员
4、
在注册会计师完成审计业务前,被审计单位提出将审计业务变更为保证程度较低的业务。下列各项变更理由中,注册会计师通常认为合理的有(  )。
A、环境变化对审计服务的需求产生影响
B、对原来要求的审计业务的性质存在误解
C、管理层对审计范围施加限制
D、由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制
5、
如果注册会计师在审计过程中调低了最初确定的财务报表整体的重要性,下列各项中,正确的有(  )。
A、注册会计师应当调高可接受的检查风险
B、注册会计师应当确定是否有必要修改实际执行的重要性
C、注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围是否仍然适当
D、注册会计师在评估未更正错报对财务报表的影响时应当使用调整后的财务报表整体的重要性
6、
在理解重要性概念时,下列表述中正确的有(  )。
A、如果合理预期错报(包括漏报)单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的
B、对重要性的判断是要根据具体环境作出的,仅受错报金额的影响
C、重要性的确定离不开职业判断
D、判断某事项对财务报表使用者是否重大,是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的
7、
下列有关询证函回函可靠性的说法中,错误的有(  )。
A、被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据
B、询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性
C、由被审计单位转交给注册会计师的回函不是可靠的审计证据
D、以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据
8、
下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中,正确的有(  )。
A、评估的重大错报风险越高,可接受差异额越低
B、重要性影响可接受差异额
C、确定可接受差异额时,需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性
D、需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高,可接受差异额越高
9、
下列有关非抽样风险的说法中,正确的有(  )。
A、注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险
B、注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险
C、注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
D、注册会计师可以通过加强对审计项目组成员的监督和指导降低非抽样风险
10、
有关注册会计师使用审计抽样实施控制测试的说法中,正确的有(  )。
A、当可容忍偏差率超过20%时,注册会计师通常无需实施控制测试
B、如果总体规模很大,注册会计师通常忽略总体规模对样本规模的影响
C、注册会计师通常需要计算样本偏差率并推断总体偏差率
D、注册会计师通常可以对所有控制测试确定一个统一的可接受信赖过度风险水平,对每一项控制测试分别确定可容忍偏差率
11、
下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中,正确的有(  )。
A、在分析样本误差时,注册会计师应当对所有误差进行定性评估
B、注册会计师应当实施追加的审计程序,以高度确信异常误差不影响总体的其余部分
C、控制测试的抽样风险无法计量,但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险
D、在细节测试中,如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报,则总体可以接受
12、
运用系统选样方法从货币单元抽样总体中选取样本时,下列说法中,正确的有(  )。
A、最终选取的逻辑单元数量可能小于确定的样本规模
B、账面金额不小于选样间隔的逻辑单元必然被选出
C、某一项目被选取的概率与其货币金额的大小成比例
D、账面金额小于选样间隔的逻辑单元必然不被选出
13、
在运用货币单元抽样方法推断总体错报时,下列说法中正确的有(  )。
A、如账面金额大于等于选样间隔,该项目推断的错报金额就是该项目的实际错报金额
B、各项目的推断错报合计数即为推断的总体错报金额
C、如账面金额小于选样间隔,该项目推断的错报为其错报比例与选样间隔的乘积
D、如某项目不含有错报,由其推断的错报金额必为零
14、
下列有关计算机辅助审计对审计工作的影响的说法中,恰当的有(  )。
A、计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果
B、计算机辅助审计能满足大量的审阅交易数量
C、计算机辅助审计可以用于审计抽样
D、计算机辅助审计不便用于控制测试
15、
注册会计师编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论。下列条件中,有经验的专业人士应当具备的条件有(  )。
A、在会计师事务所长期从事审计工作
B、了解注册会计师的审计过程
C、了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题
D、了解相关法律法规和审计准则的规定
16、
在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时,注册会计师应当考虑的主要因素有(  )。
A、已获取审计证据的重要程度
B、审计工作底稿的归档期限
C、编制审计工作底稿使用的文字
D、拟实施审计程序的性质
17、
下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出变动的做法中,正确的有(  )。
A、在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
B、在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿
C、以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿
D、在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿,并记录修改的理由、时间和人员,以及复核的时间和人员
18、
在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时,下列各项中,注册会计师应当记录的有(  )。
A、测试的具体项目或事项的识别特征
B、审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
C、审计工作的复核人员及复核的日期和范围
D、重大事项及其相关的重大职业判断
19、
在了解被审计单位及其环境时,注册会计师可能实施的风险评估程序有(  )。
A、检查文件、记录和内部控制手册
B、重新执行内部控制
C、询问被审计单位管理层和内部其他人员
D、实地察看被审计单位生产经营场所和设备
20、
注册会计师组织项目组内部讨论的内容有(  )。
A、管理层是否倾向于高估或低估收入
B、管理层是否存在严重诚信问题
C、会计政策是否发生重大变化
D、被审计单位是否面临重大的经营风险
21、
在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有(  )。
A、信用评级机构报告
B、证券研究机构的分析报告
C、经营统计数据
D、员工业绩考核与激励性报酬政策
22、
注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有(  )。
A、确认对业务流程的了解
B、识别可能发生错报的环节
C、评价控制设计的有效性
D、确定控制是否得到执行
23、
下列各项控制活动中,属于检查性控制的有(  )。
A、定期编制银行存款余额调节表,并追查调节项目或异常项目
B、对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
C、财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D、财务总监复核月度毛利率的合理性
24、
在确定特别风险时,注册会计师的下列做法正确的有(  )。
A、直接假定收入确认存在特别风险
B、将管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险
C、直接假定存货存在特别风险
D、将管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
25、
下列有关审计程序不可预见性的说法中,正确的有(  )。
A、注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序,但不能明确其具体内容
B、注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同,可以增加审计程序的不可预见性
C、注册会计师通过调整实施审计程序的时间,可以增加审计程序的不可预见性
D、注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求,但不能告知其具体内容
26、
下列有关采用总体审计方案的说法中,错误的有(  )。
A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案
B、注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险
C、注册会计师应当采用实质性方案应对特别风险
D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案,除非评估的重大错报风险发生重大变化
27、
下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中,错误的有(  )。
A、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据,注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
B、如果拟信赖的控制在本期发生变化,注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
C、如果拟信赖的控制在本期未发生变化,注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
D、如果拟信赖的控制在本期未发生变化,控制应对的重大错报风险越高,本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
28、
对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据,注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有(  )。
A、信息技术一般控制
B、自动化应用控制
C、自上次测试后已发生变化的控制
D、旨在减轻特别风险的控制
29、
在识别出被审计单位的特别风险后,采取的下列应对措施中,正确的有(  )。
A、将特别风险所影响的财务报表项目与具体认定相联系
B、对于管理层应对特别风险的控制,无论是否信赖,都需要进行了解
C、应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序
D、对于管理层应对特别风险的控制,无论是否信赖,都需要进行测试
30、
在测试自动化应用控制的运行有效性时,注册会计师通常需要获取的审计证据有(  )。
A、抽取多笔交易进行检查获取的审计证据
B、对多个不同时点进行观察获取的审计证据
C、该项控制得到执行的审计证据
D、信息技术一般控制运行有效性的审计证据
31、
下列各项审计程序中,可以为营业收入发生认定提供审计证据的有(  )。
A、对应收账款余额实施函证
B、从营业收入明细账中选取若干记录,检查相关原始凭证
C、检查应收账款明细账的贷方发生额
D、调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况
32、
下列控制活动中,与营业收入完整性直接相关的有(  )。
A、对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B、检查销售发票是否经适当的授权批准
C、发运凭证均经事先顺序编号并已登记入账
D、定期与客户核对应收账款余额
33、
通过实施分析程序,可以识别收入确认舞弊风险的有(  )。
A、将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较
B、分析月度或季度销售量变动趋势
C、将销售毛利率与可比期间数据、预算数或同行业其他企业数据进行比较
D、将应收账款周转率、存货周转率与同行业其他企业数据进行比较
34、
在收入确认领域,注册会计师可以实施的分析程序包括(  )。
A、将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较
B、将销售收入变动幅度与销售商品及提供劳务收到的现金、应收账款、存货、税金等项目的变动幅度进行比较
C、将销售毛利率、应收账款周转率、存货周转率等关键财务指标与可比期间数据、预算数或同行业其他企业数据进行比较
D、分析销售收入与销售费用之间的关系,包括销售人员的人均业绩指标、销售人员薪酬、差旅费用、运费,以及销售机构的设置、规模、数量、分布等
35、
注册会计师对销售交易实施的截止测试可能包括(  )程序。
A、复核资产负债表日前后销售和发货水平,确定业务活动水平是否异常,并考虑是否有必要追加实施截止测试程序
B、取得资产负债表日后所有的销售退回记录,检查是否存在提前确认收入的情况
C、结合对资产负债表日应收账款的函证程序,检查有无未取得对方认可的销售
D、选取资产负债表日前后若干天的发运凭证,与应收账款和收入明细账进行核对;同时,从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天的凭证,与发运凭证核对,以确定销售是否存在跨期现象
36、
如果注册会计师认为被审计单位存在通过虚假销售做高利润的舞弊风险,可能采取(  )非常规的审计程序应对该风险。
A、调查被审计单位客户的工商登记资料和其他信息,了解客户是否真实存在,其业务范围是否支持其采购行为
B、检查与已收款交易相关的收款记录及原始凭证,检查付款方是否为销售交易对应的客户
C、考虑利用反舞弊专家的工作,对被审计单位和客户的关系及交易进行调查
D、对于与关联方发生的销售交易,注册会计师要结合对关联方关系和交易的风险评估结果,实施特定的审计程序
37、
针对应收账款实施函证程序,如果未收到被询证方的回函,注册会计师应当实施替代审计程序包括(  )。
A、检查资产负债表日后收回的货款,查看相关的收款单据,以证实付款方确为该客户且确与资产负债表日的应收账款相关
B、检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件
C、检查被审计单位与客户之间的往来邮件,如有关发货、对账、催款等事宜邮件
D、向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问
38、
一般注册会计师针对主营业务收入实施截止测试时可以考虑选择下列(  )审计路径。
A、从资产负债表日前后若干天的销售发票追查至账簿记录和发运凭证
B、从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证和发运凭证
C、从资产负债表日前的销售发票追查至账簿记录和发运凭证
D、从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至账簿记录
39、
在以下审计程序中,有助于发现被审计单位年末未入账应付账款的有(  )。
A、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理
B、获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表,确定应付账款金额的准确性
C、针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等),询问被审计单位内部或外部的知情人员,查找有无未及时入账的应付账款
D、结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单),检查相关负债是否计入了正确的会计期间
40、
以下有关注册会计师寻找未入账负债的测试程序说法恰当的有(  )。
A、检查支持性文件,如相关的发票、采购合同/申请、收货文件以及接受劳务明细,以确定收到商品/接受劳务的日期及应在期末之前入账的日期
B、追踪已选取项目至应付账款明细账、货到票未到的暂估入账和/或预提费用明细表,并关注费用所计入的会计期间。调查并跟进所有已识别的差异
C、评价费用是否被记录于正确的会计期间,并相应确定是否存在期末未入账负债
D、获取期后收取、记录或支付的发票明细,包括获取支票登记簿/电汇报告/银行对账单以及入账的发票和未入账的发票
41、
如存在应付关联方款项,注册会计师拟执行的下列程序中恰当的有(  )。
A、检查证实交易的入库和运输单据等相关文件
B、了解交易的商业理由
C、检查被审计单位与关联方的对账记录或向关联方函证
D、检查证实交易的销售发票、合同及相关协议
42、
针对除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用,注册会计师拟实施的下列实质性程序中恰当的有(  )。
A、实质性分析程序
B、获取一般费用明细表,复核其加计数是否正确、并与总账和明细账合计数核对是否正确
C、对本期发生的费用选取样本,检查其支持性文件,确定原始凭证是否齐全,记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否正确
D、抽取资产负债表日前后的凭证,实施截止测试,评价费用是否被记录于正确的会计期间
43、
在存货盘点现场实施监盘时,注册会计师应当实施的审计程序包括(  )。
A、执行抽盘
B、检查存货
C、评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
D、观察管理层制定的盘点程序的执行情况
44、
下列有关存货监盘地点的职业判断中,不恰当的有(  )。
A、如果存货存放在多个地点,注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单,第三方代被审计单位保管存货的仓库除外
B、如果存货存放在多个地点,注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单,租赁的仓库除外
C、如果存货存放在多个地点,注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单,并考虑其完整性
D、如果存货存放在多个地点,注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单,期末存货量为零的仓库除外
45、
注册会计师在获取完整的存货存放地点清单的基础上,根据具体情况下的风险评估结果,可以考虑执行的审计程序包括(  )。
A、检查被审计单位存货的出、入库单,关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库
B、询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员,如营销人员、仓库人员等,以了解有关存货存放地点的情况
C、检查费用支出明细账和租赁合同,关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金,如果有,该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中
D、比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单,关注仓库变动情况,以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生
46、
下列有关存货监盘的说法,正确的有(  )。
A、如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行,注册会计师除实施监盘相关审计程序外,还应当实施其他程序,以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录
B、注册会计师在制定监盘计划时,需要考虑是否在监盘中利用专家的工作
C、如果存货存放在不同地点,注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点
D、如果由于不可预见的情况,无法在存货盘点现场实施监盘,注册会计师应当实施替代审计程序
47、
下列关于确定存货盘点范围的说法中,恰当的有(  )。
A、对所有权不属于被审计单位的存货,应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否已单独存放、标明,且未被纳入盘点范围
B、对被审计单位未纳入盘点范围的存货,注册会计师应当直接实施替代审计程序
C、在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点
D、即使在被审计单位声明不存在受托代存存货的情形下,注册会计师也应当关注是否存在某些存货不属于被审计单位的迹象,以避免盘点范围不当
48、
在考虑被审计单位委托其他单位保管的存货时,注册会计师应当拟定的审计程序有(  )。
A、实施监盘
B、对存放于外单位的存货,通常需要向该单位获取受托代管存货的书面确认函
C、视审计范围受到限制考虑对审计报告的影响
D、向被审计单位存货的保管人函证
49、
在存货计价测试中,针对直接人工成本测试时,对于采用计时工资制的企业,作出的检查包括(  )。
A、成本计算单中直接人工成本与人工费用分配汇总表中该样本的直接人工费用核对是否相符
B、样本的实际工时统计记录与人工费用分配汇总表中该样本的实际工时核对是否相符
C、抽取生产部门若干天的工时台账与实际工时统计记录核对是否相符
D、计算复核人工费用分配汇总表中该样本的直接人工费用是否合理
50、
被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项,其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中,能为该调节项提供审计证据的有(  )。
A、检查付款申请单是否经适当批准
B、就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
C、检查支票开具日期
D、检查2014年1月的银行对账单
51、
下列与货币资金内部控制相关的说法中,不正确的有(  )。
A、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员可以先办理,然后向审批人的上级授权部门报告
B、出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记库存现金和银行存款日记账
C、企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
D、出纳人员支付货币资金后,复核人员应立即进行复核
52、
被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求:部门经理审批本部门的付款申请,审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确,以及后附票据是否齐备,并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前,财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明,如核对一致,进行签字认可并安排付款。针对该内部控制,注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施以下(  )控制测试程序。
A、询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B、观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认
C、重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认
D、在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点
53、
针对库存现金审计,以下程序中与货币资金存在认定直接相关的有(  )。
A、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符
B、检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
C、监盘库存现金
D、以明细账为起点,追查至相关原始凭证
54、
下列各项中,关于被审计单位其他货币资金的实质性程序的说法,恰当的有(  )。
A、针对大额定期存款,结合财务费用测算利息收入的合理性,判断是否存在体外资金循环
B、针对保证金存款,检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件
C、关注是否在财务报表附注中对定期存款给予充分披露
D、对于存出投资款,跟踪资金流向,并获取董事会决议等批准文件、开户资料、授权操作资料等
55、
下列舞弊风险因素中,与编制虚假财务报告相关的有(  )。
A、在非所有者管理的主体中,管理层由一人或少数人控制,且缺乏补偿性控制
B、对高级管理人员支出的监督不足
C、会计系统和信息系统无效
D、利用商业中介进行交易,但缺乏明显的商业理由
56、
下列各项做法中,可以应对舞弊导致的重大错报风险的有(  )。
A、选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证
B、在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘
C、扩大营业收入细节测试的样本规模
D、通过实地走访,核实供应商和客户真实存在
57、
针对管理层凌驾于控制之上的风险,下列审计程序中,应当实施的有(  )。
A、测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整
B、追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
C、对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易,评价其商业理由
D、在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
58、
下列有关会计分录测试的说法中,正确的有(  )。
A、在所有财务报表审计业务中,注册会计师均应当实施会计分录测试
B、注册会计师应当对待测试会计分录总体实施完整性测试
C、即使被审计单位对会计分录和其他调整实施的控制有效,注册会计师也不可以缩小会计分录的测试范围
D、会计分录测试的对象包括被审计单位编制合并财务报表时作出的抵销分录
59、
下列事项属于注册会计师进行会计分录测试步骤的有(  )。
A、确定待测试会计分录和其他调整的总体,并测试总体的完整性
B、测试选取的会计分录及其他调整,并记录测试结果
C、从总体中选取待测试的会计分录及其他调整
D、了解被审计单位的财务报告流程,以及针对会计分录和其他调整已实施的控制
60、
如果识别出被审计单位违反法律法规的行为,下列各项程序中,注册会计师应当实施的有(  )。
A、评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响
B、评价被审计单位书面声明的可靠性
C、就识别出的所有违反法律法规行为与治理层进行沟通
D、了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
61、
下列各项中,注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有(  )。
A、注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
B、注册会计师与财务报表审计相关的责任
C、被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估
D、注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法
62、
如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决,下列措施中,注册会计师可以采取的有(  )。
A、与监管机构、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
B、在法律法规允许的情况下解除业务约定
C、就采取不同措施的后果征询法律意见
D、根据范围受到的限制发表非无保留意见
63、
下列有关前后任注册会计师沟通的说法中,错误的有(  )。
A、后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师沟通,应当征得被审计单位同意
B、在接受委托前,后任注册会计师应当采用书面形式与前任注册会计师进行沟通
C、如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿,后任注册会计师不必征得被审计单位同意
D、在接受委托前和接受委托后,后任注册会计师均应与前任注册会计师沟通
64、
为了争取更多接触前任注册会计师审计工作底稿的机会,后任注册会计师可能会同意前任注册会计师在自己查阅工作底稿过程中做出的限制,这些限制包括(  )。
A、在查阅工作底稿后,不对任何人做出关于前任注册会计师的审计是否遵循了审计准则的口头或书面评论
B、不将查阅工作底稿获得的信息用于其他任何目的
C、当涉及前任注册会计师的审计质量时,后任注册会计师不应提供任何专家证词
D、当涉及前任注册会计师的审计质量时,后任注册会计师不承接关于前任注册会计师审计质量的评论业务
65、
下列各项审计工作中,注册会计师不能利用内部审计工作的有(  )。
A、评估重大错报风险
B、确定重要性水平
C、确定控制测试的样本规模
D、评估会计政策和会计估计
66、
确定是否可以利用内部审计工作时,注册会计师通常需要考虑的因素有(  )。
A、内部审计的客观性
B、内部审计人员的薪酬
C、内部审计人员的职业关注
D、内部审计人员的专业胜任能力
67、
在评价内部审计工作时,注册会计师通常需要考虑的因素有(  )。
A、内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任
B、内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据
C、内部审计结论是否适当
D、内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决
68、
在确定对内部审计工作实施的审计程序时,注册会计师通常需要考虑的因素有(  )。
A、相关领域的重大错报风险
B、对被审计单位内部审计工作的总体评估
C、对拟利用的内部审计工作的评价
D、是否需要在审计报告中提及内部审计工作
69、
下列关于外部专家的说法中,不正确的有(  )。
A、注册会计师需要就专家工作的性质、范围和目标与内部专家达成一致意见,外部专家则不必
B、外部专家要遵守保密规定
C、当注册会计师发表无保留意见时,可以在审计报告中注明部分依据了外部专家的工作
D、必要时,注册会计师可以将专家的工作结果作为其在审计报告中发表非无保留意见的基础
70、
下列(  )工作,属于注册会计师利用专家工作的范围。
A、土地及建筑物的评估
B、对异常或复杂的纳税问题进行分析
C、对递延所得税进行相关的会计处理
D、对合同、法律和法规进行解释
71、
下列各项中,集团项目组应当确定的有(  )。
A、集团财务报表明显微小错报的临界值
B、组成部分重要性
C、组成部分实际执行的重要性
D、集团财务报表实际执行的重要性
72、
关于集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通,下列说法中正确的有(  )。
A、当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时,集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项
B、集团项目组为了提高审计程序的不可预见性,不能和被审计单位管理层沟通,只和被审计单位的治理层沟通
C、与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行
D、集团项目组应当向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注,并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项
73、
ABC会计师事务所承接了甲集团2016年度的集团财务报表审计业务,如果已经执行的工作仍不能获取充分、适当的审计证据,集团项目组应选择不重要的组成部分执行的工作包括(  )。
A、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
B、使用组成部分重要性对集团财务信息实施审阅
C、对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审阅
D、实施特定程序
74、
集团项目组在审计中应该了解集团层面的控制和合并过程,以下表述中正确的有(  )。
A、集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程,但不包括集团管理层向组成部分下达的指令
B、集团项目组在设计和实施的进一步审计程序时应评价所有组成部分是否均已包括在集团财务报表中
C、如果组成部分财务信息与集团财务报表采用的会计政策不同,集团项目组应当评价组成部分财务信息是否已得到适当调整
D、如果集团财务报表包括的组成部分财务报表的报告期末不同于集团财务报表,集团项目组应当评价是否已按照适用的财务报告编制基础对这些财务报表作出恰当调整
75、
ABC会计师事务所承接了甲集团2016年度的集团财务报表审计业务,ABC会计师事务所的集团项目组在了解组成部分注册会计师时,注意到以下可能会产生不利影响的事项,其中集团项目组应该就组成部分财务信息亲自获取充分适当审计证据的有(  )。
A、组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求
B、集团项目组对组成部分注册会计师职业道德和专业胜任能力存有重大疑虑
C、集团项目组对组成部分注册会计师专业胜任能力和所处的监管环境存有非重大疑虑
D、集团项目组对组成部分注册会计师所处的监管环境存有重大疑虑
76、
基于集团审计目的,集团项目组计划要求组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作,则需要了解组成部分注册会计师的下列(  )事项。
A、组成部分注册会计师是否了解并将遵守与集团审计相关的职业道德要求
B、组成部分注册会计师是否具备专业胜任能力
C、组成部分注册会计师是否能发现组成部分财务信息的所有错报
D、集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据
77、
关于集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通,下列说法中正确的有(  )。
A、当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时,集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项
B、集团项目组为了提高审计程序的不可预见性,不能和被审计单位管理层沟通,只和被审计单位的治理层沟通
C、与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行
D、集团项目组应当向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注,并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项
78、
在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时,下列各项中,注册会计师认为应当了解的有(  )。
A、与会计估计相关的财务报告编制基础的规定
B、被审计单位管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况
C、被审计单位管理层如何作出会计估计
D、会计估计所依据的数据
79、
在评价会计估计的不确定性时,下列会计估计中,注册会计师通常认为具有高度不确定性的有(  )。
A、高度依赖判断的会计估计
B、采用高度专业化的、由被审计单位自己开发的模型作出的公允价值会计估计
C、存在公开活跃市场情况下作出的公允价值会计估计
D、上期财务报表中确认的金额与实际结果存在差异的会计估计
80、
在应对与会计估计相关的重大错报风险时,下列各项程序中,注册会计师认为适当的有(  )。
A、确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
B、测试被审计单位管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
C、测试与被审计单位管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性,并实施恰当的实质性程序
D、作出点估计或区间估计,以评价被审计单位管理层的点估计
81、
下列各项审计工作中,可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有(  )。
A、测试与管理层作出会计估计相关的控制的运行有效性
B、作出注册会计师的点估计或区间估计,以评价管理层的点估计
C、确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
D、测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
82、
在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时,下列说法中,注册会计师认为正确的有(  )。
A、注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法
B、应当缩小区间估计,直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的
C、应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果
D、当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时,该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的
83、
下列各项中,构成错报的有(  )。
A、管理层对导致特别风险的会计估计的估计不确定性的披露不充分
B、管理层作出的点估计小于注册会计师作出的区间估计的最小值
C、管理层作出的点估计与注册会计师作出的点估计存在差异
D、会计估计的结果与财务报表中原已确认的金额存在差异
84、
下列各项中,表明可能存在与会计估计相关的管理层偏向的有(  )。
A、以前年度财务报表确认和披露的重大会计估计与后期实际结果之间存在差异
B、变更会计估计后被审计单位的财务成果发生显著变化,与管理层增加利润的目标一致
C、会计估计所依赖的假设存在内在的不一致,如对成本费用增长率的预期与收入增长率的预期显著不同
D、环境已经发生变化,但管理层并未根据变化对会计估计或估计方法作出相应的改变
85、
在确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或交易时,下列文件中,注册会计师应当检查的有(  )。
A、实施审计程序时获取的银行和律师的询证函回函
B、内部审计人员的报告
C、股东会和治理层会议的纪要
D、被审计单位在报告期内重新商定的重要合同
86、
在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下,下列各项中,应当包含在被审计单位管理层和治理层(如适用)书面声明中的有(  )。
A、已向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征
B、已向注册会计师披露了全部已知的关联方关系及其交易
C、已按照适用的财务报告编制基础的规定,对关联方关系和交易进行了恰当的会计处理
D、已按照适用的财务报告编制基础的规定,对关联方关系和交易进行了恰当的披露
87、
根据对被审计单位持续经营能力的审计结论,注册会计师在判断应出具何种类型的审计报告时,下列说法中,正确的有(  )。
A、如果被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性,且财务报表附注已作充分披露,应当发表无保留意见,并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分
B、如果存在多项对财务报表整体具有重要影响的重大不确定性,且财务报表附注已作充分披露,在极少数情况下,可能认为发表无法表示意见是适当的
C、如果存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况,且财务报表附注未作充分披露,应当发表保留意见
D、如果管理层编制财务报表时运用持续经营假设不适当,应当发表否定意见
88、
下列有关注册会计师首次接受委托时就期初余额获取审计证据的说法中,正确的有(  )。
A、对流动资产和流动负债,注册会计师可以通过本期实施的审计程序获取有关期初余额的审计证据
B、注册会计师可以通过向第三方函证获取有关期初余额的审计证据
C、如果上期财务报表已经审计,注册会计师可以通过查阅前任注册会计师的审计工作底稿获取有关期初余额的审计证据
D、对非流动资产和非流动负债,注册会计师可以通过检查形成期初余额的会计记录和其他信息获取有关期初余额的审计证据
89、
在评价未更正错报的影响时,下列说法中,注册会计师认为正确的有(  )。
A、未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值
B、注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大
C、注册会计师应当要求被审计单位更正未更正错报
D、注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响
90、
下列有关期后事项审计的说法中,正确的有(  )。
A、期后事项是指财务报表日至财务报表报出日之间发生的事项
B、期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项,以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实
C、注册会计师仅需主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项
D、审计报告日后,如果注册会计师知悉某项若在审计报告日知悉将导致修改审计报告的事实,且管理层已就此修改了财务报表,应当对修改后的财务报表实施必要的审计程序,出具新的或经修改的审计报告
91、
下列各项中,应当列入书面声明的有(  )。
A、管理层认为,未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大
B、被审计单位已向注册会计师披露了管理层注意到的、可能影响被审计单位的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息
C、所有交易均已记录并反映在财务报表中
D、被审计单位将及时足额支付审计费用
92、
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,现场审计工作完成日为2014年2月28日,财务报表批准日为2014年3月20日,审计报告日为2014年3月29日,财务报表报出日为2014年3月31日。下列有关书面声明日期的做法中,正确的有(  )。
A、A注册会计师取得日期为2014年3月29日的书面声明
B、A注册会计师取得日期为2014年3月31日的书面声明
C、A注册会计师取得日期为2014年2月28日的书面声明,并于2014年3月29日就2014年2月28日至2014年3月29日之间的变化获取管理层的更新声明
D、A注册会计师取得日期为2014年3月20日的书面声明,并于2014年3月31日就2014年3月20日至2014年3月31日之间的变化获取管理层的更新声明
93、
下列各项错报中,通常对财务报表具有广泛影响的有(  )。
A、被审计单位没有披露关键管理人员薪酬
B、信息系统缺陷导致的应收账款、存货等多个财务报表项目的错报
C、被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围
D、被审计单位没有按照成本与可变现净值孰低原则对存货进行计量
94、
在确定某一与治理层沟通过的事项的相对重要程度以及该事项是否构成关键审计事项时,注册会计师可能考虑的事项包括(  )。
A、从定性和定量方面考虑,与该事项相关的由于舞弊或错误导致的已更正错报和累积未更正错报(如有)的性质和重要程度
B、该事项是否涉及数项可区分但又相互关联的审计考虑
C、识别出的与该事项相关的控制缺陷的严重程度
D、该事项对预期使用者理解财务报表整体的重要程度,尤其是对财务报表的重要性
95、
针对审计报告及相关内容,以下说法中,正确的有(  )。
A、如果财务报表附注遗漏了应披露的事项,并且该事项重大,注册会计师应考虑在审计报告中增加其他事项段予以说明
B、如果上期财务报表未经审计,应当在其他事项段中予以说明
C、如果被审计单位未按照企业会计准则的规定在财务报表中列报或披露某事项,不能将其包括在审计报告的其他事项段中
D、含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审计财务报表存在重大不一致,需要修改其他信息,但管理层拒绝修改,注册会计师应当就该事项与治理层进行沟通,并要求作出更正
96、
如果因管理层对审计范围施加了限制,注册会计师无法获取充分、适当的审计证据,则应当通过下列(  )方式确定其对审计报告的影响。
A、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性,以至于发表保留意见不足以反映情况的严重性,应当在可行时解除业务约定
B、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大,但不具有广泛性,应当发表保留意见
C、如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行,应当发表否定意见
D、注册会计师应当在解除业务约定前,与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项
97、
以下事项中,注册会计师在财务报表审计过程中应当评价比较信息的内容包括(  )。
A、当财务报表存在重要的前期差错时,如前期差错累积影响数能够确定,应当采用未来适用法进行更正
B、企业经营业务的性质发生重大变化后,变更财务报表项目的列报不能提供更可靠、更相关的会计信息
C、评价比较信息是否与上期财务报表列报的金额和相关披露一致,如果必要,比较信息是否已经重述
D、在比较信息中反映的会计政策是否与本期采用的会计政策一致,如果会计政策已发生变更,这些变更是否得到恰当处理并得到充分列报与披露
98、
如果注册会计师识别出其他信息与已审计财务报表似乎存在重大不一致,或者知悉其他信息似乎存在重大错报,注册会计师应当与管理层讨论该事项,必要时,实施其他程序以确定以下事项(  )。
A、注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新
B、注册会计师是否了解被审计单位及其环境
C、财务报表是否存在重大错报
D、其他信息是否存在重大错报
99、
如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报,且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正,注册会计师应当采取的恰当措施包括(  )。
A、考虑对审计报告的影响,并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通
B、在少数情况下,当拒绝更正其他信息的重大错报导致对管理层和治理层的诚信产生怀疑,进而质疑审计证据总体上的可靠性时,对财务报表发表无法表示意见可能是恰当的
C、当管理层和治理层拒绝更正其他信息的重大错报导致对管理层和治理层的诚信产生怀疑,进而质疑审计过程中从其获取声明的可靠性时,增加强调事项段予以说明
D、当管理层和治理层拒绝更正其他信息的重大错报导致对管理层和治理层的诚信产生怀疑,进而质疑审计过程中从其获取声明的可靠性时,在相关法律法规允许的情况下,解除业务约定可能是适当的
100、
关于财务报告内部控制审计与财务报表审计,以下说法中,正确的有(  )。
A、在财务报表审计中,也要求注册会计师了解企业的内部控制,并在必要时测试内部控制
B、在财务报表审计中,注册会计师应当了解和测试内部控制
C、在内部控制审计中,注册会计师在对内部控制有效性形成结论时,应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果
D、在内部控制审计中,注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
101、
针对企业内部控制审计,注册会计师应当在总体审计策略中体现的内容有(  )。
A、根据职业判断,考虑用以指导项目组工作方向的重要因素
B、确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围
C、确定审计业务特征,以界定审计范围
D、明确审计业务的报告目标,以计划审计的时间安排和所需沟通的性质
102、
针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间,以下说法恰当的有(  )。
A、针对所有重要账户和列报的每个相关认定,注册会计师应当三年至少测试一次
B、对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多
C、如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据,以证实剩余期间控制的运行情况
D、在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
103、
针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排,以下说法恰当的有(  )。
A、如果与所测试的控制相关的风险越高,需要获取的证据就越多,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B、如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标,而且新控制已运行足够长的时间,足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性,则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C、如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响,注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D、如果与所测试的控制相关的风险越低,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
104、
针对内部控制审计中自动化控制测试,以下说法恰当的有(  )。
A、如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效,注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B、如果重要的信息技术一般控制无效,且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化,注册会计师在执行内部控制审计时,通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
C、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试,则通常还需要对其实施前推程序
105、
以下属于针对凌驾风险采用的控制的有(  )。
A、针对关联方交易的控制
B、与管理层的重大估计相关的控制
C、建立内部举报投诉制度
D、不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制
106、
针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告,以下说法中,恰当的有(  )。
A、注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后,需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告
B、注册会计师不应在审计报告中声明,在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷
C、注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见,并对内部控制有效性负责
D、注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论,以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础
107、
下列关于会计师事务所获取遵守独立性政策和程序的书面确认函的表述中,不正确的有(  )。
A、会计师事务所应当每三年至少一次向需要保持独立性的人员获取书面确认函
B、会计师事务所应当每半年至少一次向需要保持独立性的人员获取书面确认函
C、会计师事务所不能向其他会计师事务所获取其遵守独立性的书面确认函
D、获取的书面确认函应当是纸质的,不能以电子形式存在
108、
会计师事务所制定的质量控制政策和程序中规定,合理保证在(  )情况下才能接受或保持客户关系和具体业务。
A、能够胜任该项业务,并具有执行该业务必要的素质、时间和资源
B、能够遵守相关职业道德要求
C、已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信
D、已通过测试得出客户的内部控制不存在重大缺陷
109、
针对审计项目组内部复核,应当考虑的事项包括(  )。
A、重大事项是否已提请进一步考虑
B、是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
C、审计程序的目标是否已实现
D、已获取的审计证据是否充分、适当以支持审计报告
110、
下列有关会计师事务所获取独立性书面确认函的说法中,正确的有(  )。
A、书面确认函必须是纸质的
B、书面确认函可以是纸质的,也可以是电子形式的
C、应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函file:///C:\Users\ASUS\AppData\Local\Temp\ksohtml\wps9CB5.tmp.jpg
D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时,该会计师事务所也可以向其获取有关独立性的书面确认函
111、
下列有关会计师事务所项目质量控制复核的说法中,正确的有(  )。
A、对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核
B、由项目合伙人委派项目质量控制复核人
C、对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核
D、明确标准,据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务,以确定是否应当实施项目质量控制复核
112、
会计师事务所为了持续改进项目质量控制复核,采取的措施有(  )。
A、定期召开项目质量控制复核人员会议
B、开发广泛应用的项目质量控制复核培训课程
C、对项目质量控制复核人员的工作按照会计师事务所的相关政策和程序进行考核
D、汇编形成项目质量控制复核问题案例
113、
会计师事务所的下列行为中,不违反职业道德基本原则的有(  )。
A、通过报纸刊登事务所合并的行为
B、为获得客户支付业务介绍费
C、收取与客户相关的介绍费
D、与审计客户签订审计业务约定书,约定由审计客户报销审计项目组成员的交通、住宿和工作餐费用
114、
注册会计师在营销专业服务时,不得有(  )行为。
A、夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验
B、贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作
C、暗示有能力影响有关主管部门、监管机构或类似机构
D、作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明
115、
会计师事务所按法律法规的要求保管客户资产时,应同时符合(  )要求。
A、将客户资产与事务所资产分开
B、仅按照预定用途使用客户资金或其他资产
C、随时准备向相关人员报告资产状况
D、经客户同意,才能动用被保管资产
116、
下列经济利益中,将会对独立性产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施的情形有(  )。
A、如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
B、会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
C、项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在该审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
D、会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益,经济利益重大,并且审计客户能够对该实体施加重大影响
117、
ABC会计师事务所通过与甲投资银行共同组成服务团队的形式,向潜在客户提供审计、公司财务顾问等一揽子专业服务。2015年1月ABC会计师事务所接受委托审计甲投资银行2015年度财务报表。下列说法中恰当的有(  )。
A、ABC会计师事务所与甲投资银行存在商业关系
B、因直接经济利益对ABC会计师事务所独立性产生非常严重的不利影响
C、根据职业道德守则规定,ABC会计师事务所不得介入其中
D、如ABC会计师事务所采取适当防范措施,可将对独立性的不利影响降低至可接受的水平
118、
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2015年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2015年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项,其中违反中国注册会计师职业道德守则的有(  )。
A、2015年9月15日,甲公司收购了乙公司80%的股权,使乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2014年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年
B、B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人,与A注册会计师同处一个业务部门。2015年3月1日,B注册会计师购买了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售该股票,ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员
C、甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于2015年2月10日离开甲公司,加入ABC会计师事务所
D、2015年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务
119、
ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项,其中对独立性产生不利影响的有(  )。
A、审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友,I将甲公司职工集资建房的指标转让给B,B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款
B、审计项目组成员D的朋友于2014年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元
C、ABC会计师事务所原行政经理E于2012年10月离开事务所,担任甲公司办公室主任
D、甲公司系乙上市公司的子公司。2015年末,审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票,该股票每股市值为12元
120、
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间,不得存在下列(  )商业关系。
A、在与客户或其控股股东、董事、髙级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益
B、按照协议为客户执行财务报表审计业务和内部控制审计业务
C、按照协议将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起,并以双方名义捆绑销售
D、按照协议,会计师事务所销售或推广客户的产品或服务,或者客户销售或推广会计师事务所的产品或服务
121、
下列各项活动中,将会对独立性产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施的情形有(  )。
A、会计师事务所的合伙人担任审计客户的首席法律顾问
B、在提供税务服务时,如果会计师事务所人员在公开审理或仲裁的税务纠纷中担任审计客户的辩护人,并且所涉金额对被审计单位财务报表重大
C、在审计客户解决纠纷或法律诉讼时,如果会计师事务所人员担任辩护人,并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表有重大影响
D、在审计客户不属于公众利益实体的情况下,如果评估服务对被审计单位财务报表具有重大影响,并且评估结果涉及高度的主观性
122、
以下各项中,属于违反职业道德守则的情形有(  )。
A、项目组成员的薪酬与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩
B、关键审计合伙人的业绩评价与其向公众利益实体客户推销的非鉴证服务直接挂钩
C、审计项目组成员接受客户超出业务活动中的正常往来的款待
D、会计师事务所与审计客户发生诉讼


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