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2018年《中级财务管理》预习知识点:营运资金管理

admin 网校老师 发表于 2017-10-8 20:45:42 | 评论:0  查看:338次 [知识点]
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  (一)营运资金的概念和特点

  (二)营运资金的管理原则

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  本知识点属于《中级财务管理》科目第五篇《营运资金管理》入门

  【知识点】:营运资金的概念和特点;营运资金的管理原则;

  第五篇《营运资金管理》入门

  营运资金的概念和特点

  (一)营运资金的概念

  营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

  1. 流动资产

  2. 流动负债

  (1) 以应付金额是否确定为标准,可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。

  (2) 以流动负债的形成情况为标准,可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

  (3) 以是否支付利息为标准,可以分为有息流动负债和无息流动负债。

  (二) 营运资金的特点

  (1) 营运资金的来源具有灵活多样性。

  (2) 营运资金的数量具有波动性。

  (3) 营运资金的周转具有短期性。

  (4) 营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

  【例题·判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。( )

  【答案】×

  【解析】营运资金一般具有如下特点:营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

  营运资金的管理原则

  (一) 保证合理的资金需求

  (二) 提高资金使用效率

  (三) 节约资金使用成本

  (四) 保持足够的短期偿债能力


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