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《初级经济法基础》精品考点归纳资料 第一章

admin 网校老师 发表于 2017-3-24 10:51:31 | 评论:0  查看:4896次 [重难点汇总]
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第三章 支付结算法律制度
  【复习方向】
  本章为非税法篇考试命题主力章节,各类题型均可考核,其元老型的地位导致可考的点在历年考试中几乎都已涉及,同学们在复习中应注意历年常见考点,且必须学会运用法条解决实际问题,要会画票据当事人关系图,同时准确记忆时间性考点。本章2016年极有可能考核不定项选择题,复习中注意票据的一般规定与具体票据相结合。
  【考点透析】
表一、支付结算的办理要求
出票日期
⑴“必须”使用中文大写,小写银行不受理[size=9.0000pt]
⑵日期的中文大写方法:汉语规律,数字构成,防止涂改
签章
⑴单位、银行:单位财务专用章(公章)+法定代表人“或”授权代理人签名或盖章[size=9.0000pt]
⑵个人:本人的签名“或者”盖章
更改
“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改[size=9.0000pt]
其他内容“原”记载人可以更改,并在更改处签章证明
伪造与变造
“伪造”指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为
“变造”指无权更改票据内容的人,对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为
伪造人不承担“票据责任”,而应追究其“刑事责任”
表二、银行结算账户
开立
核准制
[size=9.0000pt]⑴基本存款账户;⑵临时存款账户(验资、增资除外);⑶预算单位专用存款账户;⑷QFII专用存款账户
生效日
单位银行结算账户,正式开立之日起“3个工作日后”,方可办理“付款业务”[size=9.0000pt]。“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”、因“借款转存”开立的一般存款账户除外[size=9.0000pt]
【注意】限制付款,不限制收款
变更
更改名称[size=9.0000pt]→5个工作日内→提出变更申请[size=9.0000pt]
其他内容发生变更[size=9.0000pt]→5个工作日内[size=9.0000pt]→书面通知
撤销
法定情形:⑴开户单位驾鹤西游;⑵迁址+变更开户银行[size=9.0000pt]
【注意1】拥有多个银行结算账户的,最后撤销基本存款账户[size=9.0000pt]
【注意2】强制撤销的情形下,存款人应自银行发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续,逾期视同自愿销户
基本户
使用范围
日常经营活动的资金收付;工资、奖金和现金的支取(只能开一个)
开户资格
[size=9.0000pt]⑴“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支分队[size=9.0000pt]
⑵异地“常设”机构(非临时机构)[size=9.0000pt]
⑶单位设立的“独立”核算的附属机构[size=9.0000pt]
⑷非个人
一般户
使用范围
⑴借款转存、借款归还和其他结算的资金收付[size=9.0000pt]
⑵可以办理现金缴存,但不得办理现金支取[size=9.0000pt]
⑶没有数量限制
专用户
使用规定
[size=9.0000pt]⑴“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入,该账户不得办理现金收付业务[size=9.0000pt]
[size=9.0000pt]⑵“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户,不得支取现金
预算单位零余额户
使用规定
⑴一个基层预算单位开设“一个”零余额账户[size=9.0000pt]
用于财政授权支付:可以办理转账、“提取现金”等结算业务[size=9.0000pt]
⑶可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金
临时户
证明文件
除“设立临时机构”和“注册验资”外,开立临时存款账户须出具基本存款账户开户许可证
使用规定
⑴有效期最长不得超过2年[size=9.0000pt]
⑵可以支取现金但验资户在验资期间只收不付
【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核,重点关注是否可以存取现金
罚则
非经常性
1000
经常性
变更违规-1000[size=9.0000pt]
开立撤销违规及伪造变造开户登记证-1万至3万[size=9.0000pt]
使用违规-5000到3万
表三、银行卡
分类
是否可以透支
信用卡
按是否向发卡银行交存备用金
贷记卡
准贷记卡
借记卡
信息载体
磁条卡、芯片卡
使用对象
单位卡和个人卡
币种
人民币卡、外币卡
贷记卡
⑴先消费后还款[size=9.0000pt]
⑵免息还款期:最长60天[size=9.0000pt]
最低还款额:首月不得低于其当月透支余额的10%[size=9.0000pt]
【注意】二者只能享受其一[size=9.0000pt]
⑶存款无息(同储值卡)[size=9.0000pt]
⑷透支超期或享受最低还款额待遇的按月计收“复利”
准贷记卡
⑴发卡银行要求“缴存备用金”,备用金不足支付时,在信用额度内透支[size=9.0000pt]
⑵透支期限:最长60天[size=9.0000pt]
⑶存款有息(同借记卡)[size=9.0000pt]
⑷透支按月计收“单利”
单位人民币卡
⑴资金一律从基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得存入销货收入[size=9.0000pt]
⑵销户时,资金转入其基本存款账户,不得提取现金[size=9.0000pt]
⑶可以办理商品交易和劳务供应款项的结算,但“不得透支”
表四、预付卡
[size=9.0000pt] 
记名卡
不记名卡
区分标准
记载持卡人身份信息
不记载持卡人身份信息
单张限额
5000元
1000元
挂失
可挂失
不可挂失
赎回
购卡后3个月可赎回
不可赎回
有效期
[size=9.0000pt]无
不得低于3年
提供身份证
需要
一次性购买1万元以上需要
使用信用卡购买及充值
×
×
转账购买
单位:一次性购买5000元以上
个人:一次性购买50000元以上
转账充值
一次性充值5000元以上
使用规定
不得用于或变相用于提现
发卡机构的资金管理
发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金,不得挪用、挤占
表五、结算方式
汇兑
单位、个人、同城、异地均可使用
汇款回单
汇出银行“受理”汇款的依据
收账通知
银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据
撤汇
汇出银行“尚未汇出”
退汇
汇出银行“已经汇出”[size=9.0000pt]
⑴收款人拒收,银行“立即”办理退汇(明确表示)[size=9.0000pt]
⑵经过“2个月”无法交付的汇款,银行应主动办理退汇(未明确表示)
托收承付
[size=9.0000pt]
适用范围
主体限制
必须国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业
内容限制
必须商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销,不得办理托收承付结算
金额限制
每笔金额起点为1万元(新华书店为1000元[size=9.0000pt])
使用规定
托收
“必须”在购销合同中 “注明”使用托收承付结算[size=9.0000pt]
“必须”具有商品确已发运的证件
承付
⑴验单付款的承付期为3天(承付期内遇法定休假日顺延),从银行发出承付通知的次日算起[size=9.0000pt]
⑵验货付款的承付期为10天,从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起[size=9.0000pt]
【注意】付款人在承付期内,未向银行表示拒绝付款,银行即视作承付,并在“承付期满的次日”(遇法定休假日顺延)将款项主动划给收款人
停办托收
收款人
对同一付款人累计3次收不回货款的,银行暂停向“该付款人”办理托收
付款人
累计3次提出无理拒付,银行暂停其向外办理托收
国内信用证
特点
“不可撤销”、“不可转让”
适用范围
“国内企业之间”商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,“不得支取现金”
程序
⑴受理时,收取不低于开证金额“20%”的保证金[size=9.0000pt]
⑵有效期最长不超过“6个月”[size=9.0000pt]
⑶保证金和申请人存款账户余额不足支付,开证行仍应在规定的付款时间内付款,不足支付部分作逾期贷款处理
委托收款
单位、个人、同城、异地均可使用
表六、票据的一般规定
当事人
基本当事人:出票人、付款人、收款人
非基本当事人:承兑人、背书人、被背书人、保证人
【注意1】结合具体票据去理解[size=9.0000pt]
【注意2】当事人的双重身份,如汇票付款人在承兑后为承兑人
票据权利
付款请求权
票据收款人[size=9.0000pt]或最后的被背书人可以行使
追索权
票据收款人;最后被背书人;代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使
取得票据权利
一般情况:票据的取得必须给付对价[size=9.0000pt]
特殊情况:因“税收、继承、赠与”可以依法“无偿”取得票据,但所享有的票据权利“不得优于前手”[size=9.0000pt]
【注意】因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的,不得享有票据权利
失票救济
挂失止付、公示催告、普通诉讼[size=9.0000pt]
【注意1】可以挂失止付的票据:已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票[size=9.0000pt]
【注意2】向“票据支付地”人民法院申请公示催告
权利的时效
⑴对票据出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年[size=9.0000pt]
⑵见票即付的汇票、本票,自出票日起2年[size=9.0000pt]
⑶对支票出票人的权利,自出票日起6个月[size=9.0000pt]
⑷追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月[size=9.0000pt]
⑸再追索权,自清偿或者被提起诉讼之日起3个月[size=9.0000pt]
【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利[size=9.0000pt]
【注意2】第⑷、⑸种情况所指的追索权,不包括对“出票人”的追索权
票据行为
出票
记载事项
必须记载、相对记载、任意记载、记载不产生票据法上的效力的事项
签章
⑴出票人签章不合规定,票据无效[size=9.0000pt]
⑵背书人、承兑人、保证人签章不合规定,其签章无效
背书
种类
转让背书和非转让背书(委托收款背书和质押背书[size=9.0000pt])
记载事项
背书人未记载被背书人名称即将票据交付,持票人在被背书人栏内自己记载与背书人记载具“同等法律效力”
粘单
粘单的“第一记载人”,应在票据和粘单的粘接处签章
背书连续
以背书转让的票据,背书应当连续[size=9.0000pt]
【注意】非转让背书不影响背书的连续性
附条件
所附条件“不具票据上的效力”
部分背书
将票据金额部分转让或分别转让给两人以上的背书无效
限制背书
⑴出票人记载“不得转让”字样,票据不得背书转让[size=9.0000pt]
⑵背书人记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,其只对直接的被背书人承担票据责任
期后背书
“被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限”不得背书
【注意】“条件、部分、限制、期后”,统称不得进行的背书
承兑
适用范围
商业汇票
提示承兑
⑴定日付款、出票后定期付款:汇票到期日前[size=9.0000pt]
⑵见票后定期付款的汇票:自出票日起1个月内
受理
付款人应当在自收到之日起“3日”内承兑或拒绝承兑
附条件
视为“拒绝承兑”
保证
记载事项
⑴未记载被保证人名称,以“出票人”或“承兑人”为被保证人(看票据是否经过承兑)[size=9.0000pt]
⑵未记载保证日期,出票日期为保证日期[size=9.0000pt]
【注意】保证人未在票据或粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或保证条款,“不属于票据保证”
保证责任
连带责任
附条件
“不影响”对汇票的保证责任
保证效力
保证人清偿汇票债务后,可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权
追索
被追索人
持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对“出票人、背书人、承兑人和保证人”任何一人、数人或者全体行使追索权
追索内容
本金、利息、费用(不包括间接损失)
表七、汇票、本票与支票
银行汇票
出票
申请人、收款人一方为单位,不得申请“现金”银行汇票
【注意1】必须记载事项共计七项,与本票和支票进行区分。本票无“付款人名称”,支票无“收款人名称”[size=9.0000pt]
【注意2】无条件支付的“承诺”
实际结算金额
⑴未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额,银行不予受理,该汇票不得背书转让[size=9.0000pt]
⑵更改实际结算金额的银行汇票无效
提示付款
[size=9.0000pt]自“出票”之日起“1个月”[size=9.0000pt]
超过付款期限提示付款的,“代理付款银行”不予受理
商业汇票
出票
必须记载事项共计七项;无条件支付的“委托”
[size=9.0000pt]
付款
付款期限
最长不得超过“6个月”
提示付款期限
自汇票“到期日起10日”
持票人未按规定期限提示付款,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任(P139)[size=9.0000pt]
【说明】承兑人对应远期汇票;付款人对应即付汇票。初级职称考试中仅考核远期商业汇票
贴现
计算
贴现利息=票面金额×贴现率×贴现期/360[size=9.0000pt]
贴现期:贴现日至汇票到期前1日[size=9.0000pt]
【注意】承兑人在异地的,另加3天的划款日期
其他
贴现到期不获付款,贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款
本票
出票
必须记载事项六项:无付款人名称;无条件支付的“承诺”
付款
提示付款期限:自“出票日”起最长不得超过“2个月”
支票
出票
必须记载事项六项:无收款人名称;无条件支付的“委托”
授权补记事项:⑴金额;⑵收款人名称[size=9.0000pt]
【注意】未补记前不得背书转让和提示付款
签发要求:支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人处实有的金额,禁止签发空头支票
罚则:人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求支票金额2%的赔偿金
付款
提示付款期限为自出票日起“10日内”
防伪
图案
现金支票“梅”;汇票“兰”;转账支票“竹”;本票“菊”
措施
“安全线”是2010版汇票、非清分机本票新的防伪特征
[size=0.5000pt]
[size=0.5000pt]
[size=0.5000pt]
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