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2017会计初级职称经济法统一教材例题汇总(4-7)

admin 网校老师 发表于 2017-9-5 20:43:34 | 评论:1  查看:1135次 [初级经济法]
中华会计网校初级会计培训
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经济法基础 第四章 增值税、消费税法律制度
〖例4-1〗下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是(
A.销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者        B.年销售额为100万元的从事货物批发的个人
C.年销售额为60万元的从事货物生产的企业              D.年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
〖例4-2〗下列各项中,属于增值税征税范围的有
A.汽车维修   B手机修配  C金银首饰加工   D电力销售
〖例4-3〗下列各项中,属于增值税混合销售的有(
A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务              B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务            D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品
〖例4-4〗下列行为中,应视为销售货物征收增值税的有(
A.将外购货物分配给股东   B.将外购货物用于个人消费  
B. C.将自产货物无偿赠送他人  D.将自产货物用于集体福利
〖例4-5〗一般纳税人销售的下列货物中,适用13%税率的有(
A.淀粉   B.杂粮   C.农机   D.食用盐
〖例4-6〗下列各项中,属于增值税价外费用的有(
A.销项税额   B.违约金   C.包装物租金   D.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税
〖例4-7〗下列各项中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是(
A.购进生产用燃料所支付的增值税款               B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款
C.因管理不善被盗材料所支付增值税款             D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款
〖例4-8〗某小五金制造企业为增值税一般纳税人,2015年5月发生经济业务如下:
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票注明的金额为50万元,增值税为8.5万元。支付运费,取得增值税普通发票注明的金额为2万元,增值税为0.22万元;
(2)接受其他企业投资转入材料一批,取得增值税专用发票注明的金额为100万元,增值税为17万元;
(3)购进低值易耗品,取得增值税专用发票注明的金额为6万元,增值税为1.02万元;
(4)销售产品一批,取得不含税销售额200万元,另外收取包装物租金1.17万元;
(5)采取以旧换新方式销售产品,新产品含税价为8.19万元,旧产品作价2万元;
(6)因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗,该批工具的采购成本为8万元(购进工具的进项税额已抵扣)
已知:该企业取得增值税专用发票均符合规定,并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应纳增值税税额。
〖例4-9〗某商店为增值税小规模纳税人,2015年6月销售商品,取得含税收入5.15万元;将外购的一批商品无偿捐赠给某慈善机构,该批商品的含税价格为1.03万元;购进商品,取得增值税普通发票注明金额为2万元,增值税为0.34万元。已知征收率为3%。计算该商店当月应纳增值税税额。
〖例4-10〗某外贸公司为增值税一般纳税人,2015年7月从国外进口一批普通商品,海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%,增值税税率为17%。计算该公司进口环节应纳增值税税额。
〖例4-11〗2015年7月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万。已知进口关税税率为26%某公司为增值税一般纳税人,,消费税税率为30%,增值税税率为17%。计算该公司进口环节应纳增值税税额。
〖例4-12〗下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(
A.纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天
B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
C.纳税人进口货物,为从海关提货的当天
D.采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天
〖例4-13〗某电脑公司采取预收货款方式向乙公司销售电脑,销售数量为200台,含税销售单价为4500元。2015年2月5日双方签订销售合同,2月10日电脑公司收到全部货款,2月15日和2月20日电脑公司各发出100台电脑。该电脑公司销售电脑缴纳增值税的纳税义务发生时间有( )
A.2月5日    B.2月10日   C.2月15日    D.2月20日
〖例4-14〗下列业务中,一般纳税人允许开具增值税专用发票的是(
A.向个人提供修理、修配服务   B.向个体经营者零售烟酒、食品  
B. C.向一般纳税人销售货物   D.向个人销售房屋
〖例4-15〗下列各项中,属于“营改增”试点纳税人的有(
A.某餐饮公    B.某建筑公司    C.某房地产公司    D.某旅游公司
〖例4-16〗下列项目中,属于“营改增”征税范围的有(
A.境内单位在境内提供电信服务B.境内单位在境内销售无形资产
B.C.境内单位在境外提供建筑服务 D.境内单位在境外出租不动产
〖例4-17〗下列项目中,属于“营改增”征税范围的有
A.广告设计    B.会议展览   C.技术咨询   D.有形动产租赁
〖例4-18〗下列项目中,应按照“商务辅助服务”税目征收的有(
A.企业管理服务   B.经纪代理服务   C.人力资源服务   D.安全保护服务
〖例4-19〗下列项目中,不属于“营改增”征税范围的有(
A.销售货物   B.转让土地使用权   C.受托加工产品    D.出租不动产
〖例4-20〗关于计税销售额的下列表述中,正确的有(
A.金融企业转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.银行提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
〖例4-21〗一般纳税人在2016年5月1日后购进不动产,其进项税额抵扣的规定是( )
A.第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%    B.第一年抵扣比例为50%,第二年抵扣比例为50%
C.第一年抵扣比例为40%,第二年抵扣比例为60%    D.第一年抵扣比例为65%,第二年抵扣比例为35%
〖例4-22〗“营改增”试点一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法的有( )
A.公交客运服务             B.动画设计服务       C.仓储服务        D.装卸搬运服务
〖例4-23〗某公司为增值税一般纳税人,专门从事认证服务。2015年5月发生如下业务:
1)16日,取得某项认证服务收入106万元,开具增值税专用发票,价税合计为106万元;
2)18日,购进一台经营用设备,取得增值税专用发票注明金额20万元,增值税为3.4万元,支付运费,取得增值税专用发票注明金额0.5万元,增值税为0.055万元;
3)20日,支付广告服务费,取得增值税专用发票注明金额5万元,增值税为0.3万元;
4)28日,销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产,售价0.206万元。(不开具专用发票)
已知:增值税税率为6%,征收率为3%。计算该公司当月应纳增值税税额。
〖例4-24〗某企业为增值税小规模纳税人,专门从事商业咨询服务。2015年6月发生以下业务:
1)15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额3.09万元;
2)20日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额1.03万元;
3)25日,购进办公用品,支付价款2.06万元,并取得增值税普通发票。
已知增值税征收率为3%。计算该公司当月应纳增值税税额。
〖例4-25〗下列项目中,免征增值税的是(
A.存款利息     B.流动资金贷款利息   C.学历教育收取的学费    D.非学历教育收取的学费
〖例4-26〗下列项目中,适用增值税零税率的有(
A.国际运输服务   B.完全发生在境外的设计服务   
B.C.工程项目在境外的建筑服务  D.存储地点在境外的仓储服务
〖例4-27〗下列关于增值税纳税地点的表述中,正确的是(
A.固定业户纳税人销售不动产,应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.固定业户纳税人提供文化劳务,应当向文化劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.固定业户转让土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
D.个人跨省从事建筑劳务,应当向居住地的主管税务机关申报纳税
〖例4-28〗某房地产企业采取预收款方式销售不动产,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(   )
〖例4-29〗财务公司的纳税期限为一个月。这种说法正确吗?
〖例4-30〗下列各项中,属于消费税征收环节的有(
A.生产环节    B.零售环节     C.批发环节     D.进口环节
〖例4-31〗下列关于消费税征收范围的表述中,正确的有(  
A.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税
B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的,缴纳消费税
C.委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接销售的,在缴纳一道消费税
D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
〖例4-32〗下列消费品中,征收消费税的有(
A.实木复合地板    B.电动汽车    C.高尔夫球杆   D.气缸容量在250毫升(不含)以下的摩托车
〖例4-33〗下列消费品中,征收消费税的有(
A.电池       B.葡萄酒       C.成套化妆品     D.涂料
〖例4-34〗下列应税消费品中,实行复合计征消费税的有(
A.卷烟   B.鞭炮    C.高档化妆品   D.白酒
〖例4-35〗下列关于应税消费品销售额的表述中,不正确的是(
A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
B.纳税人自产自用应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
C.随同从价计征应税消费品出售的包装物,无论是否单独计价,均应并入销售额
D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额
〖例4-36〗某木地板厂为增值税一般纳税人。2015年3月15日向某建材商店销售实木地板一批,取得含增值税销售额105.3万元。已知实木地板适用的增值税税率为17%,消费税税率为5%。计算该厂当月应纳消费税税额。
〖例4-37〗某石化公司2015年6月销售汽油1000吨,柴油500吨,另向本公司在建工程车辆提供汽油5吨。已知汽油1吨=1388升,柴油1吨=1176升;汽油的定额税率为1.52元/升。计算该公司当月应纳消费税税额。
〖例4-38〗某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2015年2月销售乙类卷烟1500标准条,取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支;增值税税率为17%。计算该企业当月应纳消费税税额。
〖例4-39〗某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2015年1月销售粮食白酒30吨,取得不含增值税销售额180万元;薯类白酒50吨,取得不含增值税销售额150吨。已知白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克。计算该企业当月应纳消费税税额。
〖例4-40〗某白酒厂2015年春节前,将新研制的薯类白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知该批薯类白酒生产成本20000元,成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克。计算该批薯类白酒应纳消费税税额。
〖例4-41〗某化妆品企业2015年3月受托为某商场加工一批高档化妆品,收取不含增值税的加工费13万元,商场提供的原材料价格为50万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为30%。计算
该化妆品企业应代收代缴的消费税。
〖例4-42〗某汽车贸易公司2015年4月从国外进口小汽车50辆,海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万,已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为25%。计算该公司进口小汽车应纳消费税税额。
〖例4-43〗某烟草公司2015年1月进口甲类卷烟100标准箱,海关核定的每箱卷烟关税完税价为3万元。已知卷烟关税税率为25%,消费税比例税率为56%,定额税率为0.003元/支;每标准箱有250条,每条200支。计算该公司进口卷烟应纳消费税税额(单位:万元,计算结果保留四位小数)。
〖例4-44〗某筷子加工厂,2015年2月初库存外购已税木制一次性筷子原料金额10万元,当月又外购已税木制一次性筷子原料,取得增值税专用发票注明的金额为40万元,月末库存已税木制一次性筷子原料金额6万元,〖例4-44〗其余为当月生产应税木制一次性筷子领用。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。计算该厂当月准许扣除的外购木制一次性筷子原料已缴纳的消费税税额。
〖例4-45〗纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为(
A.签订销售合同的当天   B.收到预售货款的当天   C.发出应税消费品的当天   D.开具预收款发票的当天
〖例4-46〗下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是(
A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税
B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税
C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税
D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
                  第五章企业所得税个人所得税法律制度
【例5-1】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是(     )。
A. 在境外成立的企业均属于非居民企业
B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C. 依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D. 依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
5-2】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是(    )。
A. 采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B. 采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C. 采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D. 采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
【例5-3】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有(    )。
A. 企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额
B. 以分期收款方式销售货物的,按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现
C. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。
D. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确定收入
【例5-4】根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入的是(    )。
A. 财政拨款                                                   B. 租金收入
C. 产品销售收入                                           D. 国债利息收入
【例5-5】根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(    )。
A. 增值税                                                    B. 消费税
C. 资源税                                                     D. 房产税
【例5-6】根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中,属于该有关费用的是(    )。
A. 工会会费                                    B. 社会保险费
C. 职工福利费                                 D. 职工教育经费
【例5-7】某企业2011年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2011年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为(    )万元。
A. 5                     B. 2.4                    C. 1.5                  D. 1
【例5-8】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(    )。
A. 向投资者支付的红利
B. 企业内部营业机构之间支付的租金
C. 企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D. 未经核定的准备金支出
【例5-9】根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有(    )。
A. 红利                                          B. 转让财产所得
C. 租金                                           D. 利息
【例5-10】根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,按规定应计提折旧的有(    )。
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 单独估价作为固定资产入账的土地
C. 以融资租赁方式租入的固定资产
D. 未投入使用的机器设备
【例5-11】某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2012年度该企业的应纳税所得额为200万元,该企业2012年度应缴纳的企业所得税额为(    )万元。
A. 50              B. 40              C. 30              D. 20
【例5-12】根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为(    )。
A. 50%                  B. 100%                 C. 150%                D. 200%
【例5-13】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中,不正确的是(    )。
A. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得,未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的,可由税务机关指定扣缴义务人
B. 非居民企业在中国境内取得劳务所得,提供劳务限期不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得,以支付人为扣缴义务人
D. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得,没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人
【例5-14】下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的是(    )。
A. 外籍个人甲2013年9月1日入境,2014年10月1日离境
B. 外籍个人乙来华学习180日
C. 外籍个人丙2014年1月1日入境,2014年12月31日离境
D. 外籍个人丁2014年1月1日入境,2014年11月20日离境
【例5-15】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是(    )。
A. 年终加薪                                   B. 托儿补助费
C. 独生子女补贴                             D. 差旅费津贴
【例5-16】下列各项中,属于个人所得税劳务报酬所得的有(    )。
A. 笔译翻译收入                                B. 审稿收入
C. 现场书画收入                                 D. 雕刻收入
【例5-17】某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(    )。
A. 工资薪金所得                                  B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得                                           D. 特许权使用费所得
【例5-18】下列各项中,不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是(    )。
A. 专利权                                          B. 著作权
C. 稿酬                                               D. 非专利技术
【例5-19】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有(    )。
A. 劳务报酬所得。
B. 特许权使用费所得
C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D. 财产转让所得
【例5-20】下列项目计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的有(    )。
A. 承租、承包所得50000元
B. 外企中方雇员的工资、薪金所得12000元
C. 提供咨询服务一次取得收入2000元
D. 出租房屋月租金收入3000元
【例5-21】下列应税项目中,以1个月为一次确定应纳税所得额的是(    )。
A. 利息、股息、红利所得                      B. 特许权使用费所得
C. 财产租赁所得                                       D. 财产转让所得
【例5-22】中国某公司的王某,2013年9月取得工资、薪金收入5500元,请根据个人所得税法相关规定计算王某当月应缴纳的个人所得税税额。
【例5-23】作家李某的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬2000元;第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为(    )元。
A. 728                  B. 784                   C. 812                   D. 868
【例5-24】2013年我国某作家出版一部长篇小说,2月收到预付稿酬20000元,4月小说正式出版又取得稿酬20000元;10月将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入100000元,并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。计算该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。
【例5-25】张先生为自由职业者,2013年8月取得如下所得:从A上市公司取得股息所得16000元,张先生已持有该股票5个月,后该股票于2013年9月转让,张先生实际持股时间为6个月,从B非上市公司取得股息所得7000元,兑现8月10日到期的1年期银行储蓄存款利息所得1500元。计算张先生上述所得应缴纳的个人所得税税额。
【例5-26】李某2013年3月取得如下收入:
(1) 一次性稿费收入5000元;
(2) 一次性讲学收入500元;
(3) 一次性翻译资料收入3000元;
(4) 到期国债利息收入886元。
要求:计算李某当月应缴纳个人所得税税额。
  
【例5-27】中国公民张某2012年12月取得以下收入:
(1) 为某公司设计产品营销方案,取得一次性设计收入18000元。
(2) 购买福利彩票支出500元,取得一次性中奖收入15000元。
(3) 二级市场股票买卖所得20000元。
(4) 转让自用住房一套,取得转让收入1000000元,支付转让税费50000元,该套住房购买价为800000元,购买时间为2007年6月并且是唯一的家庭生活用房。
要求:
(1) 分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税;
(2) 计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。
【例5-28】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征或暂免征收个人所得税的有(    )。
A. 个人取得的保险陪款
B. 军人的转业费
C. 国家金融债券利息收入
D. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
第六章其他税收法律制度
【例6-1】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。判断是否正确。
【例6-2】某企业一幢房产原值60万元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为(  )元。
【例6-3】2014年,王某获得单位奖励房屋一套。王某得到该房屋后又将其与李某拥有的一套房屋进行交换。经房地产评估机构评估王某获奖房屋价值30万元,李某房屋价值35万元。两人协商后,王某实际向李某支付房屋交换价格差额款5万元。税务机关核定奖励王某的房屋价值28万元。已知当地规定的契税税率为4%。计算王某应缴纳的契税税额。
【例6-4】下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是(   )。
A. 以房抵债的某工业企业
B. 出租写字楼的某外资房地产开发公司
C. 转让住房的某个人
D. 转让国有土地使用权的某高等学校
【例6-5】某工业企业利用一块闲置的土地使用权换取某房地产公司的新建商品房,作为本单位职工的居住用房,,由于没有取得收入,所以,该企业不需要缴纳土地增值税。这种说法是否正确?
【例6-6】纳税人转让旧房,在计算土地增值额时,允许扣除的项目有(  )。
A. 转让环节缴纳给国家的各项税费
B. 经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C. 当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
D. 取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
【例6-7】2014年某国有商业企业利用库房空地进行住宅商品房开发,按照国家有关规定不叫土地出让金2840万元,缴纳相关税费160万元;住宅开发成本2800万元,其中含装修费用500万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);当年住宅全部销售完毕,取得销售收入共计9000万元;缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元;缴纳印花税4.5万元。已知:该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。计算该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额。
【例6-8】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,可以免征土地增值税的有(  )。
A. 国家机关转让自用房产
B. 工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资非房地产企业
C. 房地产公司以不动产作价入股进行投资
D. 某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
【例6-9】下列各项中,房地产企业应进行土地增值税清算的有(   )。
A. 直接装让土地使用权的
B. 房地产开发项目全部竣工完成销售的
C. 整体转让未竣工军算房地产开发项目的
D. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【例6-10】某企业实际占地面积为25000平方米,经税务机关核定,该企业所在地段适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
【例6-11】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于商用货车计税依据的是(  )。
A. 辆数            B.整备质量吨位数         C.净吨位数          D.购置价格
【例6-12】张某2014年4月12日购买一辆发动机汽缸容量为1.6升的乘用车,一直适用年基准税额480元。
要求:计算张某2014年应缴纳车船税税额。
【例6-13】根据印花税法律制度的规定。下列各项中,属于印花税纳税人的是(   )。
A. 合同的双方但当事人   B.合同的担保人   C.合同的证人    D.合同的鉴定人
【例6-14】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有(   )。
A. 土地使用权出让合同
B. 土地使用权转让合同
C. 商品房销售合同
D. 房屋产权证
【例6-15】某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同;第一份合同载明的金额合计50万元(运输和保管费并未分别记载);第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。分别计算该电厂第一份、第二份合同用缴纳的印花税税额。
【例6-16】根据资源税法律制度的规定,下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有(   )。
A. 冶炼企业进口铁矿石
B. 个体经营者开采煤矿
C. 军事单位开采石油
D. 中外合作开采天然气
【例6-17】下列各项中,属于资源税征税范围的有(    )。
A. 人造石油     B.已税原煤加工的洗煤、选煤    C.井矿盐    D.煤层气
【例6-18】某铜矿2016年8月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入600万元,销售精矿取得收入1200万元。已知:该矿山铜矿精矿换算比为20%,使用的资源税税率为6%。计算该铜矿8月份应纳资源税税额。
【例6-19】甲公司为国有企业,位于某市东城区,2014年11月应交增值税90 000元,实际缴纳增值税80 000元;应缴消费税70 000元,实际缴纳消费税60 000元;应缴营业税50 000元,实际缴纳营业税40 000元。已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算该公司当月应纳城市维护建设税税额。
【例6-20】某大型国有商场2014年12月应缴纳增值税260 000元,实际缴纳增值税200 000元;实际缴纳消费税100 000元;实际交纳营业税50 000元。计算该商场当月应纳教育费附加。
第七章税收征收管理法律制度
【例7-1】下列各项中,属于税务机关职权的有()
A.税务管理权  B.税款征收权  C.税务检查权 D.税收法律、法规和规章的知情权
【例7-2】2015年1月,下岗职工赵某开办了一个商品经销部,按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。分析赵某的观点是否正确。
【例7-3】根据发票管理法律制度的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记薄的保存期限是()年。
A. 3   B. 5   C. 10   D. 15
【例7-4】某企业按照规定享受3年内免纳企业所得税的优惠待遇。当税务局要求该企业进行纳税申报时,会计小王认为,既然本企业享受免税待遇,就不用办理企业所得税纳税申报了。分析小王的看法是否正确。
【例7-5】税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对于账册不健全,但能控制原材料、产量或进销货物的单位,适用的税款征收方式是()
A. 查账征收   B. 查定征收    C.查验征收    D.定期定额征收
【例7-6】下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()
A. 有偷税、骗税前科的             B.拒不提供纳税资料的
C. 按规定应设置账簿而未设置的     D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
【例7-7】甲公司按照规定,最晚应于2015年1月15日缴纳应纳税款30万元,该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳,并加收滞纳金。但直到3月15日,该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额是()元
A. 8850   B. 8700  C. 9000   D. 6600
【例7-8】下列各项中,属于税收保全措施的是()
A. 暂扣纳税人税务登记证
B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C. 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物
【例7-9】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以行使的职权有()
A. 检查纳税人会计资料
B. 检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C. 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D. 经法定程序批准,查询纳税人在银行的储蓄存款账户
【例7-10】纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政复议的有()
A. 税务机关为其确认征税范围
B. 税务机关对其做出征收税款的决定
C. 税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D. 税务机关责令其提供纳税担保
【例7-11】小李在学习税法时了解到,纳税人对税务机关征税等具体行政行为不服的,可以申请行政复议。小李感到法律这样规定,保护了纳税人的合法权益,的确很有必要,但有一点不明白:既然如此,为什么必须先缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,才能申请行政复议?
【例7-12】纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()
A. 确认纳税环节             B. 税收保全措施
C. 不予颁发税务登记证       D. 停止出口退税权
【例7-13】纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,税务机关可以对其采取的措施是()
A. 处以2000元以上1万元以下的罚款
B. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C. 没收其经营所得
D. 提请公安机关查封其财产
【例7-14】纳税人发生偷税行为时,税务机关可以行使的权力有()
A. 追缴税款   B. 加收滞纳金  C. 处以罚款   D. 处以罚金

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不愿意透露姓名的X同学  发表于 2017-9-7 11:00:39
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